2000年以来，随着信息技术在国家审计中广泛应用，审计业务、审计管理和审计模式发生了重大变化。2012年审计署组织了国家审计信息化创新模式成果评选，各地共申报106项成果，经专家评审，共评出7个一等奖、11个二等奖、27个三等奖。本书即为45项国家审计信息化创新模式成果的汇编，全面反映了信息化在国家审计领域应用的普及程度、应用水平和积极作用。
    一等奖成果介绍（按获奖名单顺序）：
    一、审计管理系统“1拖N”创新模式及其全国推广应用（成果创建单位：浙江省丽水审计局）
    丽水地处浙江西南山区，交通不便。2001年，丽水市审计局设计开发了《审计业务管理系统》，采用了“1＋9”的系统部署模式，即系统部署在市局，所辖9个区县通过远程终端接入，实现全市审计业务管理信息的集中式部署应用。
    2005年，审计署调研认为，该模式能较好地解决我国县级审计机关信息化建设需求高、但人力财力资源缺乏的矛盾。为提升丽水《审计业务管理系统》的功能和性能，满足全国审计系统部署的需要，审计署将金审工程统一开发的《审计管理系统》即OA系统改造为OA“1拖N”模式，并在丽水市审计局试点成功后，在全国地市两级审计机关和部分省级审计机关推广应用，取得了效果好、投资少的显著成效。
    OA“1拖N”模式的系统架构原理：系统设置包括用户展示层、应用功能层、应用支撑层、信息资源层、网络设施层；不同审计机关的用户通过身份认证和权限进入，访问和处理各自的信息资源，共用应用功能层、应用支撑层、网络设施层的各类资源。
    社会效益：至2012年底，审计署统一开发的审计管理系统在32个省级审计机关、93%的地市和85%的区县审计机关部署应用，加快了全国各级审计机关信息化建设的步伐和信息共享协同机制。
    经济效益：据《国家审计信息化绩效报告》测算，由审计署统一开发、升级维护、免费提供使用权的OA“1拖N”模式，为地方审计机关节省应用软件投资13亿元。
    二、攻克数据采集分析难关　为创建计算机数据审计模式奠定基础 （成果创建单位：审计署驻南京特派员办事处）
    1999年，面对被审计单位不断增强的信息化环境，审计工作面临“打不开电子账，进不了电子门”的困境。为了突破创建计算机数据审计模式的首道瓶颈，审计署驻南京特派办组织技术骨干攻坚克难，开发并成功应用了审计数据采集分析软件。
    能够从被审计单位信息系统中获取审计所需的数据，并进行多种方式的数据分析，是审计信息化道路上必须突破的障碍。1999年，李金华审计长（现任全国政协副主席）得知南京特派办突破数据采集和转换的瓶颈，说：你们实现了我梦寐以求的愿望！2001年起，该软件以及配套的《计算机审计数据采集与分析》教材被审计署计算机审计中级培训选定为专用教学软件和教材；2002年，数据采集与分析功能纳入审计署统一开发的《现场审计系统》（AO），至今在全国推广的10万套AO系统已经成为计算机审计的必备工具。
    数据采集分析审计模式的实现原理主要包括三步：（1）数据采集。首先，选择目标数据库即被审计单位数据库。其次，选择数据采集方式即选择不同会计核算软件的数据采集模板。其三，对一般文件型数据库、文本文件数据库、SQL server数据库、Oracle数据库、其他类型数据库（需要通过ODBC工具），实时数据采集。（2）数据整理。对采集的数据进行数据筛选、数据排序、一般统计、自由分组，以及数据转换等数据整理。（3）数据分析。一是使用分层分析、分类分析、断号分析等数据分析工具进行数据分析。二是利用SQL查询器、脚本编辑器等工具编辑查询型分析、验证型分析、发掘型分析等数据分析模型进行数据分析。 
    重大意义：数据采集和转换的成功突破，解决了计算机审计乃至审计信息化的瓶颈问题，为之后的数据采集、清洗、转换和分析的快速发展，以及当今开展大数据分析，都奠定了重要基础。数据采集和转换的成功实现，带来了审计软件开发的快速发展和大面积推广应用。2004年以来，包括数据采集与分析重要功能的《现场审计系统》（AO）在全国推广的10万套，已经成为广大审计人员开展计算机审计的必备工具。
    三、以总行为龙头的总体分析与分散核查的金融审计创新模式（成果创建单位：审计署金融审计司）
    面对改革开放以来我国金融业务发展和信息化并举的局面，审计署金融审计司积极探索与之相适应的金融审计组织管理方式，深入研究审计署领导提出的“总体分析，发现疑点，分散核查，系统研究”的总体思路，提出了重组审计资源，构建金融审计组织管理“一个平台、两个渠道、三个中心、N个核查小组”的总体框架。该审计模式在近几年的金融审计实践中取得了显著成效。
    总体分析与分散核查审计模式的组织架构为：（1）搭建“一个平台”。即对审计项目涉及的所有信息数据进行全面采集、加工和分析的金融审计数据采集与分析平台。（2）构建“两个渠道”。即：实现审计项目之间、审计项目与三个中心之间的信息及时有效传递和审计进度实时动态监控的信息交互渠道；实现审计数据、审计方法、审计法规等各类信息资源的共享渠道。（3）组建“三个中心”。即高度谋划、总体把握的决策指挥中心，总体分析、发现疑点的数据分析中心，研究宏观性、战略性、政策性和预见性问题并为决策指挥中心提供决策依据的宏观研究中心。（4）组织“N个核查小组”。即根据决策指挥中心统筹安排，围绕审计发现疑点和重点，有针对性地分散核查和审计取证。
    重大意义：2011年以来，审计署多年的全国审计工作会议报告中充分肯定了“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”审计模式，成为国家审计数字化审计的重要方式。该模式已经在财政审计、税收审计、投资审计、企业审计、经济责任审计等各专业审计中得到广泛推广应用，有效促进了审计能力现代化的发展。
    四、创新统一组织审计项目管理模式及其再全国推广应用（成果创建单位：湖北省审计厅）
    2006年，湖北省审计厅提出全省审计工作统筹发展的总体思路，利用审计署推广的《现场审计系统》（AO）和《审计管理系统》（OA）的信息交互功能，构建基于互联网的审计现场与审计机关的信息安全交互，同时依托省市县三级网络系统，创新了信息化条件下全省统一组织审计项目的管理模式。
    湖北省审计厅统一组织审计项目管理模式的系统架构为：（1）湖北省审计厅构建国家审计交换中心湖北分中心，在广域网上构建利用互联网构建交换中心与审计现场的信息“直通车”、依托省市县三级电子政务网络构建审计机关之间的信息“直通车”两条通道。（2）在局域网上构建两路决策支持：一是利用OA系统分析现场审计信息、下达全省统一的审计指令；二是构建湖北省审计厅数据中心，实施全省统一审计项目的数据总体分析，支撑全省统一组织审计项目的科学、准确的审计决策。
    重大意义：湖北省审计厅统一组织审计项目管理模式得到了审计署充分肯定。2008年，审计署转发了《湖北省审计厅关于信息化条件下大型项目审计组织管理情况报告》，在全国审计系统全面推广，从而推动了全国审计统一组织审计项目模式的建立，促进了审计组织方式的创新。并且在2011年全国地方政府性债务审计、2012年全国社会保障资金审计、2013年全国政府性债务审计等项目中，发挥了信息化的特殊作用。
    五、信息化条件下的联合国审计方式及应用效果（成果创建单位：审计署境外审计司）
    2008年7月，中国审计长刘家义担任联合国审计委员会委员，我国审计署开始承担对联合国机构和联合国儿童基金会审计、联合国维和行动等项目的审计。面对联合国审计对象多、分布广，时间紧、节奏快，要求高、审核严等特点和要求，审计人员克服世界各地气候、人文环境的各种困难，利用我国审计署定制的AO联合国审计版软件、联合国审计网站等系统，构建了多种信息技术融合的业务应用模式，创建了统一组织管理、信息快速交互、科学及时指导的扁平化、高效能的组织管理模式。到2012年的四年中完成了130个审计项目，审计成果受到了联合国大会主席、联合国秘书长和相关机构的充分肯定和高度赞扬，我国审计工作和审计信息化在联合国的国际影响力不断扩大。
    中国审计署联合国审计方式的系统架构、业务流程和组织方式为：（1）创建统一组织、快速交互、及时指导的组织管理模式；（2）构建24小时全天候信息交互平台，利用定制的AO联合国审计版、联合国审计网站、审计专用电子邮件、审计视频会议系统等信息化工具，实现遍布世界各地审计组的信息即时交互；（3）建立严格的审计质量制度，审计发现问题备忘录（相当于国内审计工作底稿），经过审查、汇总、审核，报送联合国审计委员会批准后对外发布。
    重大意义：2012年，联合国大会及联合国行政和预算问题咨询委员会审议通过了由中国审计署主审的联合国维和行动2011年度审计报告，对中国审计署关注维和行动高风险领域、查明系统性问题，提出改进维和行动的资源管理、维和预算和解决共性问题等方面的建议，给与了充分肯定。高度赞扬我国审计在促进联合国完善治理方面发挥的建设性作用，有效提升了我国国家审计在联合国审计中的地位。
    第66届联合国大会第五委员会审议了审计委员会关于加强绩效审计的提案，以联合国大会决议的形式明确了联合国审计委员会开展绩效审计的地位。这一决议的通过，是中国审计署担任联合国审计委员会委员以来，为联合国审计委员会全面开展绩效审计奠定了坚实基础。同时，审计促进了联合国加强问责机制，把督促管理层落实整改审计意见作为联合国有效问责框架的一个组成部分，推动了联合国完善治理。
    六、中央部门预算执行联网审计及其工程化推广应用（成果创建单位：审计署卫生药品审计局、政法审计局、行政事业审计司、计算机技术中心、科学工程审计局、广电通讯审计局、建设审计局、科学技术审计局）
    2003年，审计署按照刘家义审计长提出的“预算跟踪+联网核查”审计模式和“三个转变”审计工作目标要求，组织了对重要经济行业开展联网审计的组织模式和关键技术的科研攻关，并在审计署卫生药品审计局、政法审计局、行政事业审计司、科学工程审计局、广电通讯审计局、建设审计局、科学技术审计局等单位取得了应用示范的成果。联网审计采取的及时采集数据、及时预警分析、及时反馈意见、及时督促整改的应用技术和组织模式，已经在为我国重要经济行业规范管理和健康运行中发挥了重要作用。
    中央部门预算执行联网审计模式的实现原理为：构建在线实时的数据采集、预警分析、信息反馈、整改检查的联网审计技术路线和应用功能，将采集数据进行审计预警和审计分析后，对发现的违规问题以《审计建议函》的方式及时反馈，并检查整改落实情况，实现对重要经济行业在线实时的联网审计监督，促进国家重要经济行业的健康安全运行。
    重大意义：联网审计促进了中央部门预算执行管理规范逐步好转。2004年度《审计工作报告》指出，在部门预算执行审计中查出的主要问题是虚报多领预算资金、转移挪用或挤占财政资金、私设账外账和“小金库”以及资金使用效益不高等。2008年度《审计工作报告》指出，违法违规问题呈下降趋势，预算执行审计查出的违规问题金额占审计财政拨款额的比重比去年下降了3.2个百分点。2011年度《审计工作报告》指出，部门预算执行管理规范逐步提高，违法违规问题不断减少，挤占挪用、多申领预算资金等违规问题金额分别比上年减少13%、61%。联网审计在中央部门预算监管中发挥了重要作用。
    联网审计模式在全国审计机关推广应用，扩展了对各类重要经济行业的联网审计，发挥了国家审计促进和完善国家治理的“免疫系统”功能。据2012年7月金审二期工程《竣工验收报告》披露，审计署统一设计开发的《联网审计系统》在地方审计机关推广部署140套，包括联网审计平台版AO联网版，审计覆盖的重要经济行业涉及预算执行、海关、投资、社保、住房公积金、经济责任等，有力地推进了国家治理的完善。
    七、基于统一平台的财政地税社保多行业联网审计模式（成果创建单位：青岛市审计局）
    2006年，青岛市审计局利用审计署统一开发的联网审计系统平台，积极探索基于统一平台的财政、社保和地税多行业联网审计应用。把多个行业的数据纳到一个平台，实现了在各行业数据之间、行业与外部之间的数据关联，实施跨行业的数据关联分析，拓宽了审计领域，提高了审计质量和效率。
    多行业统一平台联网审计模式的实现原理为：（1）构建在线实时数据采集、清洗、转换系统；（2）构建包括财政、社保、地税等数据资源库和审计模型库；（3）构建基于统一平台的多行业联动、多数据关联、多视角分析审计功能。为实现多行业统一平台联网审计提供技术支撑。
    重大意义：多行业统一平台联网审计模式探索的多行业联网审计成果，为联网审计系统架构扩展，2011年9月在审计署组织的金审二期工程应用示范项目专家评审中，专家组认为该模式在全国审计机关率先实现了地方财政、地税、社保多行业同一平台联网审计，创新并实现了多行业联网审计的组织模式和业务模型，显著提升了审计效能和效果，具有较好的示范效果和推广价值。2012年全国审计工作会议的工作报告提出：在积极实践的基础上，强化总结、提升和形成制度等方面工作，推进和完善多专业融合、多视角分析、多方式结合的审计组织方式，细化和规范跟踪审计，加强和深化联网审计。