第一章 概论 9
第一节 经济责任审计基本概念 9
一、经济责任的定义 9
二、经济责任审计的定义 9
第二节 国有企业领导人员任期经济责任审计发展历程 10
一、厂长(经理)离任审计阶段(1985-1987) 10
二、承包经营责任审计阶段(1988-1994) 11
三、任期经济责任审计阶段(1995-2002) 11
四、经济责任审计发展新阶段(2003-今) 12
第三节 经济责任审计的地位和作用 13
一、经济责任审计的地位 13
二、经济责任审计的作用 14
第二章 国有企业领导人员任期经济责任审计类型、对象、内容和方法 15
第一节 审计类型 15
第二节 审计对象 15
第三节 审计内容 17
第四节 审计方法 18
一、访谈法 18
二、检查法 23
三、盘存法 26
四、观察法 28
五、函证法 29
六、分析性复核 31
七、重新计算 33
八、计算机辅助审计 34
第三章 经济责任审计程序 36
第一节 审计准备阶段 36
一、审计项目立项 37
二、成立审计组 38
三、下发审计通知书 38
四、开展审前调查 46
五、制定审计工作方案 50
第二节 审计实施阶段 56
一、进驻审计现场 56
二、实施具体审计程序 59
三、编制审计工作底稿 62
四、沟通审计情况 63
第三节 审计报告阶段 64
一、审计报告流程 64
二、审计资料整理归档 68
第四节 审计质量控制 69
一、审计项目准备阶段的质量控制 69
二、审计项目实施阶段的质量控制 70
三、审计项目报告阶段的质量控制 71
第四章 资产审计操作方法及案例 71
第一节 货币资金审计 71
一、货币资金审计的目标 71
二、货币资金的关键风险点 71
三、货币资金审计的程序 72
四、货币资金审计的案例 78
第二节 存货审计 83
一、存货审计的目标 83
二、存货的关键风险点 83
三、存货审计的程序 83
四、存货审计的案例 89
第三节 长期股权投资审计 92
一、长期股权投资审计的目标 92
二、长期股权投资的关键风险点 93
三、长期股权投资审计的程序 93
四、长期股权投资审计的案例 97
第四节 固定资产审计 109
一、固定资产审计的目标 109
二、固定资产的关键风险点 110
三、固定资产审计的程序 110
四、固定资产审计的案例 116
第五节 应收款项审计 121
一、应收款项审计的目标 121
二、应收款项的关键风险点 122
三、应收款项审计的程序 122
四、应收款项审计的案例 127
第六节 在建工程(建设项目)审计 131
一、在建工程(建设项目)审计的目标 131
二、在建工程(建设项目)的关键风险点 131
三、在建工程(建设项目)审计的程序 132
四、在建工程(建设项目)审计的案例 136
第五章 负债审计操作方法及案例 140
第一节 负债审计 140
一、负债审计的目标 140
二、负债的关键风险点 141
三、负债审计的程序 141
四、负债审计的案例 150
第二节 应付职工薪酬审计 152
一、应付职工薪酬的审计目标 152
二、应付职工薪酬的关键风险点 153
三、应付职工薪酬审计的程序 153
四、应付职工薪酬的审计案例 157
第六章 损益审计操作方法及案例 160
第一节 营业收入审计 160
一、营业收入审计的目标 160
二、营业收入的关键风险点 161
三、营业收入审计的程序 161
四、营业收入审计的案例 170
第二节 营业成本审计 177
一、营业成本审计的目标 177
二、营业成本的关键风险点 178
四、营业成本审计的案例 183
第三节 费用审计 198
一、费用审计的目标 198
二、费用的关键风险点 199
三、费用审计的程序 199
四、费用审计的案例 200
第七章 国有企业领导人员任期经济责任审计报告及成果运用 212
第一节 审计报告 213
一、经济责任审计报告的内容 213
二、经济责任审计报告的要求 220
三、审计意见书 221
第二节 审计评价 223
一、评价内容 223
二、评价方法 223
三、评价指标体系 227
四、评价原则 239
五、责任界定 242
第三节 审计结果运用 244
一、审计结果在干部管理方面的运用 245
二、审计结果在纪检监察方面的运用 246
三、审计结果在管理提升方面的运用 246
四、审计结果运用存在的问题及解决措施 247
第八章 国有企业领导人员任期经济责任审计案例 249
案例一 XY公司总经理任期经济责任审计 249
案例二 QS公司原总经理离任经济责任审计案例 257
案例三 HT公司总经理任中经济责任审计案例 267
案例四 D物流公司原总经理离任经济责任审计案例 274
附录 283
一、国家经济责任审计相关制度 283
(一)《审计署关于内部审计工作的规定》 283
(二)《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》 299
(三)《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》 308
参考文献
京公网安备 11010602130055号