一、未按规定比例预留工程质量保证金

（一）定性依据

1、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）“第三十四条 ……工程建设期间，建设单位与施工单位进行工程价款结算，建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算。”

2、《财政部关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建〔2003〕724号）“七、财政部门是否可以预留项目工程尾款。基建财务制度规定建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，但没有明确财政性资金是留在建设单位账上还是财政国库上，各地可根据实际情况掌握；同时5%是最低比例，资金的具体预留比例和时间，有关各方可根据规定或合同（协议）确定。”

（二）处理处罚依据

《财政违法行为处罚处分条例》“第九条 单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。”

二、未按规定比例预留尾工工程

（一）定性依据《财政部关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建〔2003〕724号）“十八、建设项目收尾工程如何确定。可根据项目投资总概算5%掌握。”

（二）处理处罚依据

《财政部关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建〔2003〕724号）“十八、……尾工工程超过项目投资总概算5%，不能编制项目竣工财务决算。”