某公司通过虚构满期给付方式，套取退保金，虚假投保、循环投保虚增保费。一、发现疑点。

在对某人寿保险分公司审计过程中，审计人员发现某客户投保的团险年金保险，在投保后较短时间，频繁发生被保险人满期给付退保业务，该客户在满期给付同时，又再次投保新保单。审计人员检查满期给付退保业务资料，发现满期给付业务申请无被保险人签章，同时满期给付款由保险公司业务人员现金代领。

二、跟踪查证。

经过核对满期给付款发放签收表，发现多个不同被保险人签字笔迹相同。审计人员电话回访部分被保险人，被保险人不知道领取满期给付款事项。检查该客户再次投保资料，发现投保单无客户签章，同时保费呆取现金方式收取。审计人员经过与保险公司业务人员谈话和相关外延，业务人员最终承认虚增保费的事实。

三、发现问题。

该公司通过虚构保单项下被保险人离职办理分单退保或退休办理满期给付方式，提取保险金后再转作新交保费。实际是以虚构满期给付方式，虚假投保，套取公司绩效利益。

四、虚增收入常见错弊检查的方法和技巧

(一)从财务保费收入科目按照随机或大额等方式抽取部分业务，调阅其相应

业务的投保档案，对照检查是否存在投保人未向保险公司提出投保申请，未在投保单上加盖公章或签字，就作为保费收入入账核算的情况。

(二)检查是否存在投保人提出了投保申请，但投保人不具有保险利益的保单

计入保费收入的情形。

(三)检查原始凭证和业务档案，是否有合规的投保单和保险单为依据，检查

是否存在以不符合要求的投保单和保险单为依据确认保费收入的情形。

(四)寿险应重点检查团险、银保等业务是否存在循环投保虚增保费收入，通过虚假退保、重复投保，循环虚增保费；产险应重点检查大型商业风险、统括保单等业务是否存在虚增保费情况。

(五)通过检查摘要原始凭证、转账记录等方式，检查是否存在职工购买保险，虚增保费规模的情况。

五、审计建议

审计过程中需要核对核心业务系统相关数据，特别注意上年末大额保费、团体投保、员工投保的保单信息，调阅相关保单和批单，检查是否存在上年末承保确认保费，下年初退保从而虚增上年保费的情况；必要时查证投保人身份或函证投保人，检查是否通过人为前移起保日期、循环投保方式虚增上年保费；调阅年初批退大额保费、集中批退业务信息，调阅相关保单和批单，检查是否存在上年末承保，下年初退保，从而虚增上年保费的情况；调阅大额退费、保单注销业务相关保单和批单，必要时查证投保人身份或函证投保人，检查是否存在虚构业务虚增保费，并于当年冲销的情况。

参考文献

《保险稽查审计指引第2号：财务分册》保监发[2012]18号