某支公司通过制造虚假赔案套取赔款4900余万元以冲抵客户虚增的保费。

一、发现问题。

审计人员通过非现场获取的相关理赔信息，发现T市中心支公司财产险临近审批权限5,000元的赔案较多，且出现同一被保险人短时间内多次出险理赔的情况，于是非现场筛选抽取相关赔案58个，经现场审计核实，发现T市化工厂在该中心支公司投保企财综合险附加机损险，交纳保费56,931元，在投保后的两个月内连续10次出险，均为机损险赔案，赔案金额49,622、99元。

二、跟踪查证。

现场审计时，审计组根据抽调案卷的实际问题，约谈被检查单位相关人员，得知由于市场竞争激烈，非车险任务完成难度较大，公司便和老客户T市化工厂协商，扩大T市化工厂的财产险及相关附加险承保范围，保费由7,308、01元增加至56,931元，然后用处理赔案的形式将增加部分49,622、99元在两个月内退还给T市化工厂。

三、发现问题。

经审计核实，该公司通过编造虚假赔案套取资金抵顶非车险保险费的行为，导致公司经营数据失真，进而可能影响决策合理性，造成经营亏损；同时可能滋生腐败，产生个人损公肥私违法行为。

四、虚增收入常见错弊检查的方法和技巧

（一）从财务保费收入科目按照随机或大额等方式抽取部分业务，调阅其相应业务的投保档案，对照检查是否存在投保人未向保险公司提出投保申请，未在投保单上加盖公章或签字，就作为保费收入入账核算的情况。

（二）检查是否存在投保人提出了投保申请，但投保人不具有保险利益的保单计入保费收入的情形。

（三）检查原始凭证和业务档案，是否有合规的投保单和保险单为依据，检查是否存在以不符合要求的投保单和保险单为依据确认保费收入的情形。

（四）寿险应重点检查团险、银保等业务是否存在循环投保虚增保费收入，通过虚假退保、重复投保，循环虚增保费；产险应重点检查大型商业风险、统括保单等业务是否存在虚增保费情况。

（五）通过检查摘要原始凭证、转账记录等方式，检查是否存在职工购买保险，虚增保费规模的情况。

五、审计建议

审计中需要核对核心业务系统相关数据，特别关注上年末大额保费、团体投保和员工投保的保单信息，调阅保单和批单，检查是否存在上年末承保确认保费，下年初退保从而虚增上年保费的情况；必要时查证投保人身份或函证投保人，检查是否通过人为前移起保日期、循环投保方式虚增上年保费；调阅年初批退大额保费、集中批退业务信息，调阅相关保单和批单，检查是否存在上年末承保，下年初退保从而虚增上年保费的情况；调阅大额退费、保单注销业务相关保单和批单，必要时查证投保人身份或函证投保人，检查是否存在虚构业务虚增保费并于当年冲销。

参考文献

《保险稽查审计指引第2号：财务分册》保监发[2012]18号

《保险稽查审计指引第6号：财产保险业务分册》