一、定性依据

《保险法》第一百一十九条“保险代理机构、保险经纪人应当具备国务院保险监督管理机构规定的条件，取得保险监督管理机构颁发的经营保险代理业务许可证、保险经纪业务许可证。”

《保险法》第一百一十六条“保险公司及其工作人员在保险业务活动中不得有下列行为：……（八）委托未取得合法资格的机构或者个人从事保险销售活动。”

《会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。

任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。”

《会计法》第二十六条“公司、企业进行会计核算不得有下列行为：

（三）随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本”。

《保险公司中介业务违法行为处罚办法》第四条“保险公司的业务、财务管理信息系统应当真实、准确、完整记载中介业务的业务和财务信息。”

《保险公司内部控制基本准则》第十二条销售过程和品质控制。“保险公司应当规范与代理等中介机构的合作行为，严格实行保费收取与佣金支付收支两条线管理，定期对保费和重要单证进行清点对账，确保账账一致、账实相符，防止保费坐扣和单证流失。”

《保险公司中介业务违法行为处罚办法》第四条“保险公司的业务、财务管理信息系统应当真实、准确、完整记载中介业务的业务和财务信息。”

二、处理处罚依据

《中华人民共和国保险法》第一百六十二条“保险公司有本法第一百一十六条规定行为之一的，由保险监督管理机构责令改正，处五万元以上三十万元以下的罚款；情节严重的，限制其业务范围、责令停止接受新业务或者吊销业务许可证。”

《保险公司内部控制基本准则》第八条“保险公司应当严格内部控制责任追究，对于违反内部控制要求的行为，不管是否造成损失，都要进行严肃处理，追究当事人和领导责任。”

参考文献

《中华人民共和国保险法》（[2009]中华人民共和国主席令第十一号）

《中华人民共和国会计法》（[1999]中华人民共和国主席令第二十四号）