金融审计-保险审计-保险公司承保业务审计
词条类别
审计常见错弊
资源分类
保险公司承保业务审计
词条名称
承保业务阴阳单退费审计常见错弊
时 间
2016-03-31
作 者
中国审计学会计算机审计分会沈阳特派办课题组
词条摘要
本审计词条介绍了阴阳单退费审计案例。
一、案例描述
在对某寿险公司团险业务审计过程中,审计人员发现,甲单位技保的保单支付保费10万元,公司最终承保保费8万元,公司以客户预收保费10万元开具保费发票,承保后多交保费2万元,公司做批退操作,开具转账支票支付。
二、审计步骤和方法
(一)检查财务凭证,支票存根联显示收款人为技保人甲单位,公司未收回、更换客户发票。检查发现,该客户先后投保多笔保单,均以此方式退回多缴保费。
(二)审计人员检查公司银行对账单,发现开具甲单位的转账支票中,其中一笔银行对账单显示实际收款人为乙单位。审计人员要求公司出具函件,前往银行调取开具给甲单位转账支票的正联复印件,发现公司开具的支票正联收款人为乙单位,而留存存根联收款人填写甲单位,公司通过开具"阴阳支票"的方式,协助甲单位违规退保。
三、结论:某公司在开具发票时出具阴阳单,并通过开具鸳鸯支票的方式支付账外利益。
参考文献
《保险稽查审计指引第1号:基本手册》、《保险稽查审计指引第11号:财产保险业务分册》、《保险稽查审计指引第4号:人身保险业务分册》。