一、审计知识

审计保险中介机构内部控制的基本目标为：一是合法性；二是系统性。三是审慎性；四是有效性。

二、审计方法

一是检查保险中介机构部门之间、岗位之间、上下级机构之间的岗位职责；二是核查保险中介机构会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案；三是询问相关职能人员，及时获得保险中介机构的经营信息和管理信息，并对各部门、各岗位、各项业务实施全面监控和评价。四是了解保险中介机构是否对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度等。

三、常见错弊

保险公司没有建立规范的对外投资决策机制和程序；没有加强投资项目立项、评估、决策、实施等环节的会计控制；未严格控制投资风险。并且，存在不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。

四、适用法规

《保险中介机构内部控制指引（试行）》

第三条 保险中介机构内部控制的目标为：（一）保证国家法律法规、保险监管规章和保险中介机构内部规章制度的贯彻执行；（二）保证保险中介机构发展战略的全面实施和经营目标的充分实现；（三）保证保险中介机构资产的安全和完整；（四）保证保险中介机构风险管理体系的有效性；（五）保证业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、完整和真实。

第四条 保险中介机构内部控制的基本原则为：（一）合法性。内部控制应当符合国家有关法律法规的规定。（二）系统性。内部控制应当渗透到保险中介机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有部门、岗位和人员。（三）审慎性。内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，保险中介机构的经营管理尤其是设立新的分支机构时，应当体现“内控优先”的要求。（四）有效性。内部控制应当具有高度的权威性，确保真正落到实处，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力；内部控制存在的问题应当得到及时反馈和纠正；内部控制的专设职能机构或人员应在组织中享有必要的地位。（五）制衡性。确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约，相互监督。（六）经济性。内部控制应遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到理想的控制效果。