审计知识：了解企业业务与高级管理人员会面，获取以下信息，从而对企业的业务有所了解集团组织结构及主要分支机构、主要人员、产品组合、业务策略、业务流程、业绩、未来发展，了解企业管理形式属于分散式或集中式管理或者纵向或横向结构，是否有授权层级和管理层的诚信。了解主要工作流程，与部门主管进行讨论，获取以下信息：部门主要运作程序，营运风险及监控措施。了解有否违反法规行为，管理层的责任是确保企业完全符合法规要求，审计人员除了要考虑企业是否符合会计及财务方面的法规，也要着重主要事件，如发现有不遵例事项，审计师会与遵例主任、法律部门、内部稽核员工、审计委员会(如有)和管理人员讨论遵例问题以及不遵例问题会影响审计意见或需要在报告中作出其他披露。了解关联方及其交易，正常保险业务以外的重大诉讼及索赔，期后事项，以及持续经营基础。了解现有的行政架构、会计制度、精算制度或财务汇报系统无法支援新产品，新产品需求，新产品无法反映环境及经济情况的变动，提供给销售人员的新产品培训课程并不足够等。

审计方法：检查内审报告，获取内审部门的审计计划，查看内审项目清单，抽取关注的内审项目报告；进行财务业务检查：调取公司财务管理部、业务管理部等部门组织的财务业务检查而形成的检查报告，查阅检查所发现的问题，执行相关程序判断公司是否已针对发现问题进行了全面有效的后续整改；阅读会议纪要，了解董事会会议纪要、董事会下属各委员会会议纪要、总裁办公会议纪要；了解举报记录，查看举报记录如举报登记表或举报汇总表，判断公司针对举报事项是否执行了有效的后续调查工作，寻找可疑线索。检查是否监管机构的规定十分复杂，而且不断改变业务环境有不可预见的变动，使保险公司容易违反监管机构的规定与监管机关的沟通渠道不足等可疑点。检查欠缺精算资料以及准备金计算的内部监管，观察是否欠缺完整的控制，

常见错弊：保险中介及代理公司缺乏内部工作指引及资料档案保管守则，缺乏保单变动分析及核对缺乏对准备金合理性的分析，或者缺乏准备金计算程序指引以及缺乏对准备金计算系统的独立稽核等。

适用法规：一、《中华人民共和国会计法》的相关规定，第九条规定“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”。

第十三条规定“会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告”。

第二十条规定“财务会计报告应当根据经过审核的会计帐簿记录和有关资料编制，并符合本法和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定；其他法律、行政法规另有规定的，从其规定。财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。有关法律、行政法规规定会计报表、会计报表附注和财务情况说明书须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供”。

第二十一条规定“财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整”。

二、中华人民共和国保险法的相关规定

第八十六条规定“保险公司应当按照保险监督管理机构的规定，报送有关报告、报表、文件和资料。保险公司的偿付能力报告、财务会计报告、精算报告、合规报告及其他有关报告、报表、文件和资料必须如实记录保险业务事项，不得有虚假记载、误导性陈述和重大遗漏”。

第一百五十一条规定“国务院保险监督管理机构有权要求保险公司股东、实际控制人在指定的期限内提供有关信息和资料”。