保险公司再保险业务的分入业务审计常见错弊，及其查证过程和方法：一、分入业务常见错弊

（一）未定期对分入业务质量进行评估。

错弊：A再保险公司近3年以来的再保险分入业务质量较差。其长期未能未对分入业务进行质量分析制定相关制度或流程，对于质量较差的业务未能及时采取措施，导致利润率一直低于行业平均水平。

审计人员查证过程：1、审计人员通过测算承保利润率，发现主要再保险分入合同的业务质量差；2、从业务系统中进一步抽取若干险种的经验数据，计算赔付率、费用率等指标，发现部分业务近几年的业务质量呈现恶化的趋势；

3、查阅公司的分入业务质量分析制度，调阅最近两年所有的业务分析报告，发现公司最近两年并未对分入业务的业务质量进行定期分析。

（二）核赔不严、未能发现虚假赔案。

错弊：A再保险公司是C产险公司的主要接受人。C产险公司接到客户出险通知，其北京厂房发生大火。由于赔案金额较大，根据再保险合同约定，A公司获邀参加调查工作，但实际并未派人员参与调查便直接确认了赔款并进行了摊回

审计人员查证过程：

1、查阅C产险公司理赔人员填写的调查报告，案件发生在较干燥易发生火灾的冬季，理赔人员到场查勘后未对火灾原因产生怀疑，也未向公安机关及消防部门查证，便进行理赔。；

2、审阅接受人理赔人员参与调查的记录，发现核赔人员在接到通知后，没有参与现场勘查，也未对赔案进行尽职审阅、调查、分析，即对存在疑点的赔案进行批核。；

3、根据消防、公安部门的通报，获知发现起火迅速且厂房消防系统失灵，经过查证证实火灾系人为纵火导致；同时公安机关的调查也证实客户股东存在欺诈行为，目的是获取保险赔款。

二、审计过程及方法。

（一）审查是否进行业务质量评估管理。

1、与公司管理层、再保险部门负责人和（或）经办业务人员进行访谈，了解公司是否建立业务质量评估管理制度体系，通过翻阅有关制度规定，了解有关制度体系的具体内容，判断有关制度是否健全合理，如是否对评估指标体系、评估频率、评估结果的运用等做出规定；

2、获取业务质量评估指标体系，对照《财产保险公司再保险业务基本评估指标》，检查有关指标的合理性；

3、调阅被审计期间业务质量评估报告，以及相关审批、集体讨论等会议记录材料，检查公司是否按照制度开展业务质量评估管理工作。

（二）审查赔案调查管理情况。

在业务系统内抽查估损金额达到合同约定条件的赔案，并查阅以下事项：

1、是否收到分出人提供的出险通知及赔案的预估等资料；

2、接受人理赔人员是否参与赔案调查并获取相关资料；

3、如未参与调查工作，是否获取部门主管的批准并及时提供合理的原因；

4、赔款支付前，相关人员是否审核内容并按权限进行审批。

参考文献

《保险稽查审计指引第7号：再保险业务分册》、《财产保险公司再保险管理规范》