一、保险公司财务数据分析的概念

财务数据分析审计是指应用保险公司的财务系统数据，利用通用的软件工具或审计专用软件等开展计算机审计的过程。必要的时候，可综合应用保险公司的业务系统数据或其他外部相关数据进行关联综合分析。保险公司财务数据分析的风险点在于保险公司财务系统和业务系统数据是否一致。

二、保险公司财务数据分析的内容

（一）在系统审计中通过数据校验分析发现问题。

（二）直接利用现有的数据发现有价值的问题线索。

（三）通过数据分析发现问题线索。

三、数据分析的技术和方法

获取投资系统中(台账)资产管理清单与财务系统的数据进行核对,各币种之间的投资进行核对。审核其数据是否一致并查找差异的原因。了解投资系统与财务系统对接情况,如对接方式、时间、频率等。

1、总体分析。对保险公司开展数据总体分析，一般应用总量分析、结构分析和趋势分析三种主要方式。其中，总量分析主要是对相关业务或经营指标按照年度进行总量计算，从总体上把握保险公司的总体经营数据状况，如总收入、总成本、总费用、总利润等绝对增长额和增长率分析；结构分析主要是指在不同层级按照不同的分类标准进行分析，例如，在总公司层面对各级分公司经营状况进行结构分析，还可以对不同险种开展结构分析、以及对业务性质进行结构分析（如直营、代理、经纪等）等；趋势分析主要是对同一经济指标或核算科目不同年度或不同月份的经营状况数据连续变化情况进行的分析，主要在于查询异常增长变化情况。

2、关联分析。

（1）对同一业务的流程进行关联分析。一是重点关注涉及保险经营过程中有资金流出的环节，主要包括批单退保环节、理赔支出环节、手续费支出环节和资金运用环节等。这几个环节分别对应的骗退、骗赔、骗费、套取保险资金等几类比较严重的违法违规问题。二是关注重点利益主体，分别是投保人、被保险人、受益人、代理或经济人、业务员等。三是深入；了解保险公司的经营业务和经营指标，重点关注保险金额、费率、保险费额、批单退保费额、理赔额、手续费、批单退费率、简单赔付率、简单费用率等环节。具体方式是，以收付费系统和理赔系统数据表为基础，选取保单收付费明细表等核心表进行分析测算，结合其它相关资料进行综合分析，发现异常疑点线索。

3、专项分析。

（1）保单号码完整性分析。一般而言，保险公司及其各分支机构各险种的保单号码（poicyno）应当是连续的。如果出现不连续情况（包括断号或重号），可视同为出现异常情况。通过分析保单基本信息表（prpcmain）中的保单号码（poicyno），检查保险公司及各分支机构、各险种的保单号码的连续情况，选择不连续情况较多、金额较大的保单进行深入分析，必要时可延伸调阅档案信息进行确认，剔除出单后作废和系统运行中出现错误等因素，重点排查大额保单异常差异情况，着重检查是否存在利用部分保单进行帐外经营情况等。

（2）保单号码一致性分析。通常情况下，保险公司的核心系统如承保、理赔、收付系统等保单号码应该是一致的，因此通过上述系统对保单号码进行比对分析，检查是否出现同一保单号码在另外系统中不存在的情况，剔除一些客观数据错误因素外，核实是否存在直接在收付费系统中冲减保险费等违规现象。

（3）车险折扣率分析。按照国家相关规定，车险的折扣率不得低于基准费率的七折，低于七折则属于恶性价格竞争的违规行为。例如，可利用保险公司数据库中的信息系统中的子险信息表_车险（Car_PrpTitemKind）为基础表，进行分析，挑选出名义折扣率低于7%的保单进行重点检查，分析原因，检查是否存在违规问题。

参考文献

《保险稽查审计指引第2号:财务分册》（保监发[2012]18号）《财产保险公司审计指引》（审计署金融司2010年4月）

财政部关于《企业会计准则解释第2号》的通知（财会[2008]11号）