一、概念

职工住房公积金月缴存额为职工本人住房公积金缴存基数乘以职工住房公积金缴存比例，并由所在单位每月从其工资中代扣代缴。

单位为职工缴存的住房公积金月缴存额为职工本人住房公积金缴存基数乘以单位缴存比例。

二、审计目标

审核个人月缴存应缴与实缴金额一致性。根据个人缴存明细表、个人当前归集信息和个人基本信息表，审查个人月缴存应缴与实缴金额一致性，验证业务数据的真实性、完整性。

三、所需数据

个人月缴存额正确性审计方法所需数据资料见下表。

（一）基础表：个人缴存明细表(AGD31/0001)。数据元素：个人编号、单位编号、归属期间、缴存年月、个人缴存基数、个人缴存比例、个人缴存额、个人应缴滞纳金、单位缴存比例、单位缴存额、单位应缴滞纳金、缴存总额、账户类型代码、缴存业务类型代码、状态标记代码、银行编号、机构编号、业务发生流水号、业务发生日期、操作人员、账户余额。

（二）基础表：个人变更信息表(AGD31/0002)。数据元素：个人编号、姓名、证件类型、证件号码、原机构编号、原机构名称、原单位编号、原单位名称、原个人编号、原账户余额、原公积金账号、原个人缴存基数、原个人缴存比例、原单位缴存基数、原单位缴存比例、机构编号、机构名称、单位编号、单位名称、公积金账号、个人缴存基数、个人缴存比例、单位缴存基数、单位缴存比例、账户类型代码、变更类型、业务发生日期、操作人员、操作日期。

（三）基础表：个人基本信息表（AGD12/0003）。数据元素：机构编号、机构名称、单位编号、单位名称、个人编号、姓名、个人状态代码、证件类型、证件号码、性别代码、民族代码、职称代码、职务代码、职业代码、婚姻状况代码、户籍、出生日期、工作年月、联系地址、联系电话、邮政编码、学历、电子信箱、开户日期、销户日期、公积金账号、住房补贴标记。

四、内容和步骤

（一）个人月缴存应缴与实缴金额一致性审计方法的ER模型构建个人月缴存应缴与实缴金额一致性审计方法的实体和关系如下：实体1：个人

实体2：单位

实体3：公积金机构中心

实体4：银行

关系1：缴存个人在单位就业

关系2：单位向公积金中心上报月缴存额，公积金中心返回月缴存额对账单

关系3：单位委托银行支付缴存款，公积金中心委托银行代收缴存款

关系4：银行向单位返回付款回单，向公积金中心返回收款回单

（二）个人月缴存应缴与实缴金额一致性审计方法的数据模型构建

实体及关系数据元素

实体 关系数据元素

（三）个人月缴存应缴与实缴金额一致性审计方法的分析步骤

1.由分析表_个人当前归集信息表得到个人月缴应缴额，由个人缴存明细表得到个人月缴实缴额；

2.将实缴额与应缴额比对，审查是否一致；

3.筛选不一致的记录并关联个人基本信息表得到疑点人员信息。

五、计算机语言

select k.机构编号as机构编号,rtrim(k.机构名称)as机构名称,k.单位编号,rtrim(k.单位名称)

as单位名称,k.姓名,t.个人编号as个人编号,t.缴存年月,rtrim(f.名称)as个人状态,w.个人缴存基数as月缴存基数,w.个人缴存比例as月缴存比例,w.应缴额as应缴额,t.缴存总额as实缴额,abs(w.应缴额-t.缴存总额)as差额,'截止到目前最新数据，月缴存额不正确'as疑点

from( select y.个人编号,y.缴存年月,sum(n.缴存总额)as缴存总额

from(

select distinct个人编号,max(缴存年月)as缴存年月

from个人缴存明细表

where账户类型代码in('01','02')and缴存业务类型代码='01' group by个人编号)y

left join个人缴存明细表n on y.个人编号=n.个人编号

and y.缴存年月=n.缴存年月

where n.账户类型代码in('01','02')and n.缴存业务类型代码='01' group by y.个人编号,y.缴存年月

)t

left join个人基本信息表k on t.个人编号=k.个人编号

left join分析表_个人当前归集信息表w on w.个人编号=t.个人编号

left join个人状态f on k.个人状态代码=f.代码

where k.个人状态代码='01'and(abs(w.应缴额-t.缴存总额)>3and t.缴存总额>300)

order by k.机构编号,k.单位编号,差额desc

参考文献

[1]《住房公积金计算机审计方法体系──计算机审计实务公告第41号》（审计发【2012】96号）

[2]《住房公积金管理条例》（2002年3月24日中华人民共和国国务院令第350号）