一、概念

年度提取次数超过规定N次指的是职工利用违规的手续在一个会计年度内从住房公积金中心提取公积金超过当地规定的N次。

二、错弊描述

（一）、职工利用违规的手续在一个会计年度内从住房公积金中心提取公积金超过当地规定的N次。（二）、职工利用正规的手续在一个会计年度内从住房公积金中心提取公积金超过当地规定的N次。（三）、住房公积金中心、银行机构工作人员工作失误造成年度提取次数超过规定N次。（四）、职工在省份和省会城市有两个住房公积金账户，利用同一套资料分别向两家住房公积金中心申请提取住房公积金，而由于这套手续从表面上看来是没有问题的，因此两家住房公积金中心都按照规定审批通过该职工的提取公积金要求，但是事实上已经造成了年度内提取次数超过的规定的N次。（五）、职工申请提交住房公积金的手续合规，但是由于住房公积金工作人员的延误，导致在上一个年度内提交的申请在下一个年度内才审核通过，而这个年度内提交的申请在当前年度内又审核通过，这样在住房公积金中心系统的记录中该职工在这个年度内提取次数超过的规定的N次，但是实际上这N次是包括两个自然年度的，所以住房公积金中心系统中认定的违规，而实际上是正常的提取住房公积金程序。（六）、一般一个单位集体向住房公积金中心申请提取其职工的住房公积金审批比较容易通过，而个人直接向住房公积金中心申请提取住房公积金则比较慢，如果某职工在单位申请向住房公积金中心提取公积金时参与，而自己又单独向住房公积金申请提取自己的住房公积金，这样就会造成年度内提取次数超过的规定的N次。（七）、职工按照法律法规规定的可以提取住房公积金事项的伪造材料，如失业超过两年，家庭因为突发事件生活特别困难等等，向住房公积金中心申请提取住房公积金，由于政府部门间的信息无法共享，导致住房公积金中心以为该职工的手续合法，从而向该员工发放住房公积金，这样就会造成年度内提取次数超过的规定的N次。（八）、职工按照法律法规规定的可以提取住房公积金事项的正规材料，如失业超过两年，家庭因为突发事件生活特别困难等等，向住房公积金中心申请提取住房公积金，由于政府部门间的信息无法共享，导致住房公积金中心以为该职工的手续合法，从而向该员工发放住房公积金，这样就会造成年度内提取次数超过的规定的N次，但是实际上该职工提取住房公积金超过当地规定的N次是有特殊情况存在的，合规的。

三、审计检查方法

目前，住房公积金管理部门业务信息化程度普遍比较高，有利于利用计算机审计发现疑点。通过对住房公积金业务数据中的个人基本信息与贷款信息进行数据整理分析，筛选提取次数记录，向住房公积金管理部门进一步核实，确认相关问题。

四、审计建议

住房公积金管理部门应当按照相关规定，严格审核贷款人的公积金提取申请，在符合相关要求下，才能批准相关提取申请；相关银行应按照相关规定，对公积金账户的提取次数审核，防止出现超过正常次数N次提取公积金的情况。

参考文献

《住房公积金计算机审计方法体系—计算机审计实务公告第41号》