一、审计目标

检查提取总额是否超过实际支出总额或者超过个人账户余额。二、审计功能

根据公积金提取信息表，分析是否超过实际支出总额和个人账户余

额。审核提取额度的正确性。

三、所需数据

超额度提取住房公积金审计方法所需数据资料见下表

（一）基础表：个人提取信息表(AGD41/0001)。数据元素：机构编号、个人编号、单位编号、业务发生日期、账户类型代码、提取类型代码、银行编号、贷款合同号、购房日期、提取本年缴存金额、提取历年缴存金额、提取利息、提取总额、账户余额、本年缴存余额、历年缴存余额、操作人员、操作日期、代领人证件类型、代领人证件号码、代领人姓名。

（二）基础表：贷款合同信息表（AGD51/0006）。数据元素：机构编号、机构名称、贷款合同号、项目名称、合同类型代码、合同状态代码、贷款人、贷款方式代码、贷款种类代码、贷款账号、首付金额、公积金账号、发放金额、贷款期限、还款方式代码、还款结束时间、还款开始时间、扣款方式、扣款户名、扣款账号、还款账号、每月扣款日期、利率设定、住房类型代码、售房合同号码、楼盘编号、楼盘名称、房产商编号、房产商名称、楼盘位置、房号、房屋建筑面积、使用面积、房屋总价、房龄、是否引进人才代码、是否商转公、是否转商业贷款、合同签订日期、审批标记、个人月收入、家庭月收入。

（三）基础表：个人缴存明细表(AGD31/0001)。数据元素：个人编号、单位编号、归属期间、缴存年月、个人缴存基数、个人缴存比例、个人缴存额、个人应缴滞纳金、单位缴存比例、单位缴存额、单位应缴滞纳金、缴存总额、账户类型代码、缴存业务类型代码、状态标记代码、银行编号、机构编号、业务发生流水号、业务发生日期、操作人员、账户余额。四、分析步骤

（一）超额度提取住房公积金审计方法的ER模型构建

购修房提取额大于支出额审计方法的实体和关系如下：

实体1：职工

实体2：公积金中心

实体3：银行

关系1：职工向公积金中心申请支取公积金

关系2：公积金中心审核通过后返回支取凭证同时授权银行付款

关系3：银行根据支取凭证支付款项给职工，并返回支取回单给公积金中心

（二）超额度提取住房公积金审计方法的数据模型构建

实体及关系数据元素

（三）超额提取住房公积金审计方法的分析步骤

1.根据个人提取信息表，筛选提取原因是购房或大修的，计算提取总额。

2.提取总额与购房或大修发票总额比对，分析提取总额超过实际支出总额的记录情况。

3.查找审计期间内的贷款合同，关联个人提取信息表，找到购房日期前后的购建房支取公积金记录，再关联个人缴存明细表，找到购房前的账户余额。

4.比较提取金额和账户余额，筛选出提取总额大于账户余额的贷款合同信息。

（四）流程图

五、计算机语言

select机构编号,left(业务发生日期,4)业务年度,个人编号,个人姓

名,sum(提取总额)as提取金额,提取类型from公积金提取信息表 where

提取类型like''%购房%''group by机构编号,left(业务发生日期,4),个人编号,个人姓名,提取类型

select a.[机构编号],rtrim(a.[机构名称])机构名称,a.[公积金账号]

,a.[贷款人],b.交易日期提取日期,c.[费款年月],c.[账户余额]

,b.[提取总额],rtrim(d.名称)as提取类型,a.贷款合同号,a.[合同签订时间]

FROM[基础表_规划_贷款合同]a left join基础表_规划_个人提取信息b on a.[公积金账号]=b.[个人编号] and abs(datediff(day,a.[合同签订时间],b.[交易日期]))<=2

left join(

select*from基础表_规划_个人归集明细

where[交易类型]in('01','05','10')and[账户类型]='01')c on a.[公积金账号]=c.[个人编号]

and((c.[费款年月]=left(convert(varchar,dateadd(month,-1,b.[交易日期]),112),6)

and datediff(day,c.交易日期,b.交易日期)<15)or (c.[费款年月]=left(b.[交易日期],6)

and datediff(day,c.交易日期,b.交易日期)>=15)) left join基础表_代码_提取类型d on b.[提取类型]=d.[代码] whereb.[提取总额]>c.[账户余额]and c.[交易类型]='01'

and c.[账户类型]='01'and b.提取类型='304'

and a.[合同签订时间]between'20100101'and'20101231' order by机构编号

参考文献

《住房公积金计算机审计方法体系──计算机审计实务公告第41号》