一、概念

通过筛查公积金贷款申请人在一年的贷款时间内就还清全部贷款情况查找骗取公积金贷款用于资金周转等错弊。

二、错弊描述

贷款发放日期和贷款结清日期间隔时间不到一年，通过下一步延伸核实，该贷款为伪造资料等方式骗取的公积金贷款用于炒房、资金周转等行为。

三、审计检查方法

可用计算机审计的方法发现和甄别此类错弊。具体方法如下：首先，获得某一银行的银行贷款账户表，该表至少应包含如下信息：贷款合同号，公积金账号，贷款人，发放日期，贷款结清日期，银行编号，发放金额，贷款余额，贷款期限等。然后利用日期时间函数

“datediff()”等将同一笔住房贷款的贷款发放日期和贷款结清日期进行比较，筛选出公积金贷款时间不到一年的情况，通过上述筛查，获得贷款人、贷款银行等信息，形成可疑名单，然后根据具体情况选择重点核实范围，取得并检查其个人公积金贷款协议是否真实、合规，同时，结合延伸审计发放贷款的受托银行核实该笔贷款资金去向，延伸相关房地产开发公司楼盘项目是否真实，有无骗贷行为并抽查贷款人及所属单位。结合延伸结果，核实是否可能存在弄虚作假、骗取公积金贷款，用于资金周转或用公积金炒房等行为。

四、审计建议

银行应严格审查贷款人的贷款资格和贷款条件，确保贷款公积金用途用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房，避免任何单位和个人挪作他用的情况。

参考文献

《住房公积金计算机审计方法体系──计算机审计实务公告第41号》