一、概念

逾期还款风险分析审计方法是根据住房公积金部门提供的贷款逾期信息表，按照《贷款风险分类指导原则》中的五级贷款风险分类，财政部、中国人民银行、银监会和住房公积金部门对逾期还款风险评价的具体标准，筛选出不同逾期期次的记录，并结合相关信贷资料、催收管理资料，审查贷款逾期总体情况的审计方法。

二、审计目标

审查逾期偿还贷款的总体情况，检查住房公积金部门及有关银行是否正确履行贷款管理和催收清理职责，及时降低贷款风险，减少损失。

三、审计内容和步骤

（一）审计内容

收集了解住房公积金部门关于贷款风险分类和贷后检查的管理规定；掌握住房公积金部门和有关银行的管理职责和权限；取得职工个人信息、银行贷款信息和贷款逾期信息表等资料；根据风险分类具体标准或规定对逾期还款信息表中的数据进行筛选分类，并按照逾期期次进行排序；检查住房公积金部门和有关银行是否对逾期贷款按规定履行了必要的催收、清理程序。

（二）审计步骤

1．逾期还款风险分析审计方法的ER模型构建

逾期还款风险分析审计方法的实体关系如下：实体1：职工

实体2：银行

关系1：职工向银行还款

2．逾期还款风险分析审计方法的数据模型构建

实体及关系数据元素

3．流程图

4．逾期还款风险分析审计方法的分析步骤（以西安市住房公积金管理为例）

根据贷款逾期信息表和《西安市住房公积金贷款实施细则》中规定的逾期期次标准（逾期1-2期的列入正常类；逾期3-6期的列入关注类；逾期7-9期的列入次级类；逾期10-12期的列入可疑类；逾期13期以上的的列入损失类），将“当前逾期期次”字段按照逾期期次标准进行分类，并按分类结果进行排序，得到逾期还款风险分析表。

四、所需数据

逾期还款风险分析审计方法所需数据资料见下表。

数据表：贷款逾期信息表（AGD51/0003）。数据元素：机构编号、个人编号、姓名、证件类型、证件号码、贷款合同号、还款账号、当前逾期期次、应还未还贷款本金、应还未还贷款利息、应还日期。

五、计算机语言

//定义变量var SqlStr; Begin

SqlStr:='select机构编号,个人编号,姓名,证件类型,证件号码,贷款合同号,还款账号,应还未还贷款本金、应还未还贷款利息,当前逾期期次,

(case

when当前逾期期次<=2 then

'正常类贷款'

when当前逾期期次>=3 and当前逾期期次<=6 then

'关注类贷款'

when当前逾期期次>=7 and当前逾期期次<=9 then'次级类贷款'

when当前逾期期次>=10 and当前逾期期次<=12 then'可疑类贷款'

when当前逾期期次>=13 then

'损失类贷款'

else

''

end)贷款风险级次

from逾期还款信息表

order by当前逾期期次desc';

//生成逾期还款风险分析表

CreateTempTable('逾期还款风险分析表',SqlStr);

End.

参考文献

[1]《审计署关于印发住房公积金审计数据规划――计算机审计实务公告第40号的通知》

[2]《住房公积金计算机审计方法体系──计算机审计实务公告第41号》