一、概念

放贷日期或结清日期为空情况审计方法是根据住房公积金部门提供的贷款账户表和个人贷款明细表，筛选出放贷日期或结清贷款日期为空的记录，审查贷款业务中关键信息缺失所引起的贷款期限监管真实性、完整性、有效性等方面风险的审计方法。

二、审计目标

审查住房公积金贷款管理信息中放贷日期或结清日期为空的情况，检查住房公积金贷款管理的真实性、合规性和有效性，以及是否存在监管风险。

三、审计内容和步骤

（一）审计内容

收集了解住房公积金部门关于贷款信息管理和档案管理的规定；检查住房公积金部门是否已经按规定建立了贷款台账，台账中相关信息要素是否已按规定完整、及时、准确记录；取得个人贷款明细表和还贷明细信息表等资料，筛选出放贷日期或结清日期为空的记录。

（二）审计步骤

1．放贷日期或结清日期为空情况审计方法的ER模型构建放贷日期或结清日期为空审计方法的实体关系如下：实体1：职工

实体2：公积金管理中心

实体3：贷款合同

关系1：个人向公积金管理机构申请贷款

关系2：公积金管理机构对贷款申请进行审核，审核通过后与贷款人签订贷款合同

关系3：公积金管理机构对贷款申请审核通过后，与公积金管理机构签订贷款合同

2．放贷日期或结清日期为空审计方法的数据模型构建

实体及关系数据元素

3．流程图

4．放贷日期或结清日期为空审计方法的审计分析步骤

根据个人贷款明细表和贷款账户表，以“贷款合同号”为关键字关联两张表，然后筛选出“发放日期”和“贷款结清日期”为“null”的记录，生成发放日期和结清日期为空表。

四、所需数据

放贷日期或结清日期为空情况审计方法所需数据资料见下表。

（一）数据表：贷款账户表（AGD51/0002）。数据元素：机构编号、贷款合同号、贷款种类代码、公积金账号、银行编号、贷款人、发放日期、发放金额、贷款余额、贷款结清日期、贷款期限、未归还期数、已经归还期数、实际收回本金、实际收回利息、实际收回罚息、贷款账户状态代码、操作人员、操作日期、销户日期、销户柜员。

（二）数据表：个人贷款明细表（AGD51/0007）。数据元素：机构编号、机构名称、个人编号、公积金账号、贷款合同号、贷款人、贷款方式代码、贷款种类代码、发放日期、发放金额、贷款期限、住房类型代码、合同签订日期、业务发生流水号、业务发生日期。

五、计算机方法语言

//定义变量var SqlStr; Begin

SqlStr:='Select a.个人编号,a.贷款人,a.发放金额,a.合同签订日期,a.发放日期,b.贷款结清日期

b.开户日期,

from个人贷款明细表a,贷款账户表b where a.贷款合同号=b.贷款合同号

and a.发放日期is null or b.贷款结清日期is null'; //生成发放日期结清日期为空表

CreateTempTable('发放日期结清日期为空表',SqlStr);

end.

参考文献

[1]《审计署关于印发住房公积金审计数据规划――计算机审计实务公告第40号的通知》

[2]《住房公积金计算机审计方法体系──计算机审计实务公告第41号》