社会保障审计-住房公积金审计-住房公积金使用业务审计
词条类别
审计知识方法
资源分类
住房公积金使用业务审计
词条名称
贷款人扣款账户与还款账号都为空情况审计方法
时 间
2016-03-31
作 者
中国审计学会计算机审计分会西安特派办课题组
词条摘要
本词条介绍了住房公积金使用业务审计中,贷款人扣款账户与还款账号都为空情况审计的方法,包括基本概念、审计目标、所需数据、内容和步骤及延伸建议,通过审查公积金贷款业务中贷款人扣款账户与还款账号为空的情况,发现关键信息要素的缺失,揭露贷款业务资金流向的真实性、完整性、有效性等方面存在的风险,实现审计目标,发挥审计监督作用。
一、概念
对贷款合同信息表进行数据分析,筛选出贷款人扣款户名与还款账号都为空的记录,并生成“扣款户名还款账号为空表”,即公积金贷款业务中贷款人扣款账户与还款账号为空数据表。
二、审计目标
通过审查公积金贷款业务中贷款人扣款账户与还款账号为空的情况,审阅相关贷款协议,并延伸贷款业务受托银行,揭露贷款业务资金流向的真实性、完整性、有效性等方面存在的风险。
三、所需数据
贷款人扣款户名与还款账号都为空情况审计方法所需数据资料见下表。
数据表:贷款合同信息表(AGD51/0006)。数据元素:机构编号、机构名称、贷款合同号、项目名称、合同类型代码、合同状态代码、贷款人、贷款方式代码、贷款种类代码、首付金额、公积金账号、发放金额、贷款期限、还款方式代码、还款结束日期、还款开始日期、扣款方式、扣款户名、还款账号、每月扣款日期、利率设定、住房类型代码、售房合同号码、楼盘编号、楼盘名称、房产商编号、房产商名称、楼盘位置、房号、房屋建筑面积、使用面积、房屋总价、房龄、是否引进人才代码、是否商转公、是否转商业贷款、合同签订日期、审批标记、个人月收入、家庭月收入。
四、内容和步骤
(一)流程图
(二)贷款人扣款账户与还款账号都为空情况审计方法的数据模型构建
(三)实体及关系数据元素
(四)贷款人扣款账户与还款账号都为空情况审计方法的分析步骤
通过对贷款合同信息表进行数据分析,找出贷款人扣款户名与还款账号都为空的记录,生成“扣款户名还款账号为空表”。
五、计算机语言
//定义变量
var SqlStr;
Begin
SqlStr:='select机构编号,机构名称,贷款合同号,扣款方式,扣款户名,还款账号,每月扣款日期,项目名称,贷款人,公积金账号,发放金额,售房合同号码
from贷款合同信息表b where扣款户名is null and还款账号is null ';
//生成扣款户名还款账号为空表
CreateTempTable('扣款户名还款账号为空表',SqlStr);
end.
六、延伸建议
根据“扣款户名还款账号为空表”中数据,审阅相关贷款协议,并延伸贷款业务受托银行,审查贷款人扣款账户与还款账号都为空情况的具体原因,发现贷款业务资金流向的真实性、完整性、有效性等方面存在的问题。