一、概念

住房公积金的增值收益是指住房公积金业务收入与业务支出的差额。住房公积金的增值收益应当存入住房公积金管理中心在受委托银行开立的住房公积金增值收益专户，用于建立住房公积金贷款风险准备金、住房公积金管理中心的管理费用和建设城市廉租住房的补充资金。住房公积金增值收益专户产生的利息收入全额计入住房公积金增值收益。死亡或者被宣告死亡的职工，无继承人也无受遗赠人的，职工住房公积金账户内的存储余额纳人住房公积金增值收益。

二、审计目标

分析住房公积金增值收益分配的实际情况。

三、分析步骤

（一）增值收益表结构及趋势分析审计方法的ER模型构建

增值收益表结构及趋势分析审计方法的实体和关系如下：实体1：公积金管理中心

实体2：会计账簿（增值收益）：

关系1：公积金管理中心进行财务入账

（二）增值收益表结构及趋势分析审计方法的数据模型构建

实体及关系数据元素

（三）增值收益表结构及趋势分析审计方法的分析步骤

1.从会计科目表和科目余额表，筛选出公积金增值收益分配科目为321（增值收益分配）的财务科目余额信息；

2.根据筛选的财务科目余额信息，分析公积金增值收益分配是否合理。

四、流程图五、所需数据

增值收益表结构及趋势分析审计方法所需数据资料见下表。

（一）基础表：会计科目表(AGD61/0003)。数据元素：机构编号、会计电子账簿编号、会计年度、科目编号、科目名称、科目全称、上级科目编码、科目级次、科目类型、是否现金或现金等价物、是否是标准科目、、是否最底级科目、余额方向、备注。

（二）基础表：科目余额表（AGD61/0008）。数据元素：机构编号、会计电子账簿编号、会计年度、会计月份、科目编号、上级科目编码、科目名称、科目全称、币种、科目级别、余额方向、期初余额、数量、期初外币余额、借方发生额、借方外币发生额、贷方发生额、贷方外币发生额、期末余额、期末外币余额、是否最底级科目、是否现金或现金等价物。

六、方法语言

获取增值收益科目余额信息，分析公积金增值收益分配是否合理： select*from科目余额表where科目编号like'321%'or科目名称like'%增值收益%'