一、概念

对会计科目表和科目余额表进行数据分析，筛选出会计科目对应金额，计算住房公积金个贷率、住房公积金运用率、住房公积金沉淀率，分析个贷率和运用率过低，沉淀率过高的情况。

二、审计目标

通过审查分析公积金贷款中个贷率和运用率过低，沉淀率过高的情况，揭露公积金管理中真实性、合规性、效果性存在的问题。

三、所需数据

住房公积金运用情况审计方法所需数据资料见下表。

（一）基础表：会计科目表(AGD61/0003)。数据元素：机构编号、会计电子账簿编号、会计年度、科目编号、科目名称、科目全称、上级科目编码、科目级次、科目类型、是否现金或现金等价物、是否是标准科目、是否最底级科目、余额方向、备注。

（二）基础表：科目余额表（AGD61/0008）。数据元素：机构编号、会计电子账簿编号、会计年度、会计月份、科目编号、上级科目编码、科目名称、科目全称、币种、科目级别、余额方向、期初余额、数量、期初外币余额、借方发生额、借方外币发生额、贷方发生额、贷方外币发生额、期末余额、期末外币余额、是否最底级科目、是否现金或现金等价物。

四、内容和步骤

（一）流程图

（二）住房公积金运用情况审计方法的数据模型构建

实体及关系数据元素个人信息 个人编号、姓名、个人状态代码、个人状态名称、证件类型、证件

号码、性别代码、性别名称民、族代码、民族名称、职称代码、职

称名称、职务代码

职务名称、职业代码、职业名称、婚姻状况代码、婚姻状况名称、

（三）计算机语言

公积金运用情况分析：

DECLARE@zfgjj float,@gjjck float,@wtdk float,@fxzbj float,@gmgz float set@zfgjj=(select期末余额from科目余额表where科目编号='201') set@gjjck=(select期末余额from科目余额表where科目编号='101') set@wtdk=(select期末余额from科目余额表where科目编号='121') set@fxzbj=(select期末余额from科目余额表where科目编号='301') set@gmgz=(select期末余额from科目余额表where科目编号='124')

select@zfgjj as住房公积金,@gjjck as公积金存款科目金额,@wtdk as委托贷款科目金额,@fxzbjas风险准备金,@gmgzas购买国债 ,@wtdk/@zfgjj as 个 贷 率 ,(@wtdk+@gmgz)/@zfgjj as 运 用率,(@gjjck-@zfgjj*0.2)/@zfgjj as沉淀率

（四）住房公积金运用情况审计方法的分析步骤

1.从会计科目表和科目余额表筛选出公积金存款、住房公积金、委托贷款、风险准备金和国家债券科目所对应的会计科目金额；

2.由委托贷款会计科目金额除以住房公积金会计科目金额得到住房公积金的个贷率，并与同期全国平均水平进行比较，判断个贷率是否过低。

3.由委托贷款会计科目金额加上国家债券科目金额除以住房公积金会计科目金额得到住房公积金的运用率，并与同期全国平均水平进行比较，判断运用率是否过低。

4.由公积金存款会计科目金额加上国家债券科目金额除以住房公积金会计科目金额得到住房公积金的运用率沉淀率，并与同期全国

平均水平进行比较，判断沉淀率是否过高。