一、概念

财务分析是指单位的债权人、投资者、经营者、政府管理部门等利益相关者，采用科学的分析技术与方法，利用财务报告及会计、统计、市场等相关经济信息资料，对单位的财务状况、经营成果和现金流量进行的分析，以全面、客观评价单位的财务现状及其形成原因，并为财务控制和财务决策提供信息支持的活动。1999年5月26日，财政部印发《住房公积金财务管理办法》，规定了7个财务分析指标。

二、内容

按照《住房公积金财务管理办法》的规定：

住房公积金财务收支报表包括资产负债表、住房公积金收支情况表、收益分配表以及财务情况说明书。财务分析的主要指标包括住房公积金归集率、住房公积金收益率、住房公积金管理费用率、住房公积金委托存贷款比率等。

管理费用财务收支报表包括资产负债表、管理费用支出明细表、有关附表以及财务情况说明书。财务分析的指标主要包括资产负债比率、人员经费支出与公用经费支出分别占管理费用的比率。

三、目的

总结和评价住房公积金财务状况和经营情况。

四、业务处理

一是根据住房公积金财务分析指标计算公式收集基本数据和计算指标数值；二是参照7个指标的数值，分析和评价住房公积金财务状况和经营情况。指标计算公式如下：

（一）住房公积金归集率＝（住房公积金实际缴存额÷住房公积金应缴存额）×100%；

（二）住房公积金增值收益率＝（住房公积金增值收益÷住房公积金负债总额）×100%；

（三）住房公积金管理费用率：［当年管理费用支出额÷（住房公积金当年归集额×住房公积金增值收益率）］×100%；

（四）资产负债比率＝（资产÷负债）×100%；

（五）人员经费支出占管理费用的比率＝（人员经费支出额÷管理费用支出总额）×100%

公用经费支出占管理费用的比率＝（公用经费支出额÷管理费用支出总额）×100%；

（六）住房公积金委托存贷款比率＝（当年委托贷款余额÷当年住房公积金委托存款余额）×100%；

（七）住房公积金提取率＝［当年住房公积金提取额÷（当年住房公积金提取额＋当年住房公积金余额）］×100%。

参考文献：

[1]《住房公积金管理条例》（2002年3月24日中华人民共和国国务院令第350号）

[2]《住房公积金财务管理办法》（财综字【1999】59号）