一、所需数据

资金变动绩效分析审计方法所需数据资料见下表。

基础表：科目余额表。数据元素：机构编号、会计电子账簿编号、会计年度、会计月份、科目编号、上级科目编码、科目名称、科目全称、币种、科目级别、余额方向、期初余额、数量、期初外币余额、借方发生额、借方外币发生额、贷方发生额、贷方外币发生额、期末余额、期末外币余额、是否最底级科目、是否现金或现金等价物。

二、分析步骤

（一）资金变动绩效分析审计方法的ER模型构建

资金变动绩效分析审计方法的实体和关系如下：

实体1：个人

实体2：公积金管理中心

实体3：会计账簿：

关系1：个人向公积金管理中心缴存公积金

关系2：个人向公积金管理中心提取公积金

关系3：个人向公积金管理中心贷款

关系4：公积金管理中心进行财务入账

关系5：会计账向公积金管理中心提供财务报表

（二）资金变动绩效分析审计方法的数据模型构建

实体及关系数据元素

（三）资金变动绩效分析审计方法的分析步骤

1.确定资金的余额方向。根据“科目余额表”中的科目编号，筛选出定期存款、活期存款、和其他资产，生成事实表_资金变动绩效分析；

2.关联单位信息、经济类型、行业、年度维度表，利用多维技术展现模型。

三、流程图

四、方法语言

通过“科目余额表”根据科目编号筛选余额方向的数据信息形成。加工语句如下：

select科目编号,cast(会计年度as varchar(4))as会计年度

,cast(会计年月as varchar(6))as会计年月,isnull(贷款金额,0)as贷款金额

,isnull(定期存款金额,0)as定期存款金额

,isnull(活期存款金额,0)as活期存款金额,isnull(其他资产,0)as其他资产

into分析表_资金变动绩效表

from(

select科目编号,会计年度,会计年度+会计月份as会计年月

,case when科目编号='121'then金额end as贷款金额

,case when科目编号='10103'or科目编号='124'then金额end as定期存款金额

,case when科目编号='10101'or科目编号='10102'then金额end as活期存款金额

,case when科目编号='119'then金额end as其他资产from(

select sum(期末余额)as金额,科目编号,会计年度,会计月份

from科目余额表

group by科目编号,会计年度,会计月份)a

where科目编号in('121','10103','124','10101','10102','119'))b

参考文献：

《住房公积金管理条例》（2002年3月24日中华人民共和国国务院令第350号）