一、住房公积金资产负债表的概念

住房公积金资产负债表反映住房公积金季末、年末全部资产、负债及净资产构成情况的会计报表。

二、内容住房公积金资产负债表本表反映住房公积金季末、年末全部资产、负债及净资产的构成情况。见附表——资产负债表及附注。

三、目的

住房公积金管理中心在结算年度终了后两个月内，将经住房公积金资产负债表向社会公布，便于社会和公众监督。

四、业务处理

（一）住房公积金资产负债表“年初数”栏各项数字，应根据

上年末本表“期末数”所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目名称和内容与上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

附注：职工住房公积金账户储存余额的提取情况：1．购买、建造、翻建、大修自住住房 元；2．离休、退休 元；3．完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系 元；4．户口迁出所在市、县或出境定居 元；5．偿还购房贷款本息 元；6．房租超出家庭工资收入的规定比例 元；7．其他 元。

（二）各项目的内容和填列方法：

“住房公积金存款”项目，反映期末住房公积金存款余额。本项目应根据“住房公积金存款”科目期末余额填列。

“增值收益存款”项目，反映期末住房公积金增值收益存款余额。本项目应根据“增值收益存款”科目期末余额填列。

“应收利息”项目，反映期末应收未收的利息。本项目应根据“应收利息”科目期末余额填列。

“委托贷款”项目，反映期末住房公积金委托贷款的余额。本项目应根据“委托贷款”科目期末余额填列。

“逾期贷款”项目，反映期末住房公积金逾期贷款的余额。本项目应根据“逾期贷款”科目期末余额填列。

“国家债券”项目，反映期末持有的国家债券价值。本项目应根据“国家债券”科目期末余额填列。

“住房公积金”项目，反映期末职工住房公积金账户存储余额。本项目应根据“住房公积金”科目期末余额填列。

“应付利息”项目，反映期末应付未付的利息。本项目应根据“应付利息”科目期末余额填列。

“专项应付款”项目，反映期末尚未上交财政部门的住房公积金中心管理费用、城市廉租住房建设补充资金。本项目应根据“专项应付款”科目期末余额填列，其中“城市廉租住房建设补充资金”应在本项目下单独反映。

“贷款风险准备”项目，反映提取的住房公积金贷款风险准备余额。本项目应根据“贷款风险准备”科目期末余额填列。

“待分配增值收益”项目，反映年度中间形成的等待分配的住房公积金增值收益，以及以前年度未弥补的损失。本项目应根据“增值收益”、“增值收益分配”科目的记录分析填列。

五、适用范围

全国

参考文献

[1]《住房公积金管理条例》（2002年3月24日中华人民共和国国务院令第350号）

[2]《住房公积金财务管理办法》（财综字【1999】59号）

[3]《住房公积金会计核算办法》（财综字【1999】33号）