一、所需数据

资产负债表结构及趋势分析审计方法所需数据资料见下表。

（一）基础表：会计科目表。数据元素：机构编号、会计电子账簿编号、会计年度、科目编号、科目名称、科目全称、上级科目编码、科目级次、科目类型、是否现金或现金等价物、是否是标准科目、、是否最底级科目、余额方向、备注。

（二）基础表：科目余额表。数据元素：机构编号、会计电子账簿编号、会计年度、会计月份、科目编号、上级科目编码、科目名称、科目全称、币种、科目级别、余额方向、期初余额、数量、期初外币余额、借方发生额、借方外币发生额、贷方发生额、贷方外币发生额、期末余额、期末外币余额、是否最底级科目、是否现金或现金等价物。

二、分析步骤

（一）资产负债表结构及趋势分析审计方法的ER模型构建

资产负债表结构及趋势分析审计方法的实体和关系如下：实体1：公积金管理中心

实体2：会计账簿（资产负债）：

关系1：公积金管理中心进行财务入账

（二）资产负债表结构及趋势分析审计方法的数据模型构建

（三）实体及关系数据元素

（四）资产负债表结构及趋势分析审计方法的分析步骤

1.从会计科目表和科目余额表，筛选出资产类（住房公积金存款、增值收益存款、应收利息、委托贷款、逾期贷款、国家债券）和负债类（住房公积金、应付利息、专项应付款）科目信息和余额情况；

2.根据筛选信息，分析住房公积金资产负债表结构及趋势。

三、流程图

四、方法语言

获取资产负债科目信息和余额情况，分析住房公积金资产负债结构及趋势：

select'资产类_住房公积金存款'as科目类型,*from科目余额表where科目编号like'101%'

union

select'资产类_增值收益存款'as科目类型,*from科目余额表where科目编号like'102%'

union

select'资产类_应收利息'as科目类型,*from科目余额表where科目编号like'111%'

union

select'资产类_委托贷款'as科目类型,*from科目余额表where科目编号like'121%'

union

select'资产类_逾期贷款'as科目类型,*from科目余额表where科目编号like'122%'

union

select'资产类_国家债券'as科目类型,*from科目余额表where科目编号like'124%'

union

select'负债类_住房公积金'as科目类型,*from科目余额表where科目编号like'201%'

union

select'负债类_应付利息'as科目类型,*from科目余额表where科目编号like'211%'

union

select'负债类_专项应付款'as科目类型,*from科目余额表where科目编号like'214%'

参考文献

[1]《住房公积金管理条例》（2002年3月24日中华人民共和国国务院令第350号）

[2]《住房公积金财务管理办法》（财综字【1999】59号）

[3]《住房公积金会计核算办法》（财综字【1999】33号）