社会保障审计-住房公积金审计-住房公积金财务审计
词条类别
审计相关知识
资源分类
住房公积金财务审计
词条名称
住房公积金增值收益表
时 间
2016-03-31
作 者
中国审计学会计算机审计分会西安特派办课题组
词条摘要
说明了住房公积金资产负债表的概念、内容和填报注意事项。
一、住房公积金增值收益表的概念
住房公积金增值收益表是反映住房公积金在季度、年度内实现增值收益的会计报表。
二、住房公积金增值收益表的内容
住房公积金增值收益表是反映住房积金在季度、年度内实现的增值收益。见附表——增值收益表。
三、目的
住房公积金管理中心在结算年度终了后两个月内,将包括住房公积金资产负债表、增值收益表、增值收益分配表等内容的财务报告向社会公布,便于社会和公众监督。
四、业务处理
(一)增值收益表“本期数”栏反映各项目的本期实际发生数,在编报年度会计报表时,将“本期数”栏改成“上年累计数”栏,填列上年全年累计实际发生数。本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数。
(二)增值收益表“本期数”栏各项目的内容及填列方法:
“业务收入”项目,反映住房公积金运作过程中形成的各项业务收入。本项目应根据“业务收入”科目的贷方发生额填列。在本项目下的“住房公积金利息收入”、“增值收益利息收入”、“委托贷款利息收入”、“国家债券利息收入”和“其他收入”项目,应根据“业务收入”科目所属有关明细科目的贷方发生额分别填列。
“业务支出”项目,反映住房公积金运作过程中的各项业务支出。本项目应根据“业务支出”科目贷借发生额填列。在本项目下的“住房公积金利息支出”、“住房公积金归集手续费支出”、“委托贷款手续费支出”项目,应根据“业务支出”科目所属有关明细科目的借方发生额分析填列。
“增值收益”项目,反映住房公积金运作过程中各项业务收入与各项业务支出的差额。本项目等于“业务收入”项目的金额减去“业务支出”项目的金额后的差额。
参考文献:
[1]《住房公积金管理条例》(2002年3月24日中华人民共和国国务院令第350号)
[2]《住房公积金财务管理办法》(财综字【1999】59号)
[3]《住房公积金会计核算办法》(财综字【1999】33号)