一、所需数据

增值收益表结构及趋势分析审计方法所需数据资料见下表。

（一）基础表：会计科目表。数据元素：机构编号、会计电子账簿编号、会计年度、科目编号、科目名称、科目全称、上级科目编码、科目级次、科目类型、是否现金或现金等价物、是否是标准科目、、是否最底级科目、余额方向、备注。

（二）基础表：科目余额表。数据元素：机构编号、会计电子账簿编号、会计年度、会计月份、科目编号、上级科目编码、科目名称、科目全称、币种、科目级别、余额方向、期初余额、数量、期初外币余额、借方发生额、借方外币发生额、贷方发生额、贷方外币发生额、期末余额、期末外币余额、是否最底级科目、是否现金或现金等价物。

二、分析步骤

（一）增值收益表结构及趋势分析审计方法的ER模型构建

增值收益表结构及趋势分析审计方法的实体和关系如下：实体1：公积金管理中心

实体2：会计账簿（增值收益）：

关系1：公积金管理中心进行财务入账

（二）增值收益表结构及趋势分析审计方法的数据模型构建

实体及关系数据元素

（三）增值收益表结构及趋势分析审计方法的分析步骤

1.从会计科目表和科目余额表，筛选出公积金增值收益分配科目为321（增值收益分配）的财务科目余额信息；

2.根据筛选的财务科目余额信息，分析公积金增值收益分配是否合理。

三、流程图

四、方法语言

获取增值收益科目余额信息，分析公积金增值收益分配是否合理：

select*from科目余额表where科目编号like'321%'or科目名称like'%增值收益%'

参考文献：

[1]《住房公积金管理条例》（2002年3月24日中华人民共和国国务院令第350号）

[2]《住房公积金财务管理办法》（财综字【1999】59号）

[3]《住房公积金会计核算办法》（财综字【1999】33号）