社会保障审计-住房公积金审计-住房公积金财务审计
词条类别
审计知识方法
资源分类
住房公积金财务审计
词条名称
单位基本信息正确性分析审计方法
时 间
2016-03-31
作 者
中国审计学会计算机审计分会西安特派办课题组
词条摘要
根据单位基本信息,查看公积金单位帐户中关键信息缺失或不规范的情况,例如单位法人身份证号不完整或者营业执照号码不正确的单位信息,从单位基本信息表,筛选出没有单位名称、单位地址、单位法人代表等关键信息的记录信息,分析不规范信息,检查公积金归集管理的真实性、合规性、有效性。
一、所需数据
单位基本信息正确性分析审计方法所需数据资料见下表。
基础表:单位基本信息表。数据元素:单位编号、单位标准编码、单位名称、单位状态代码、经济类型代码、隶属关系代码、单位性质代码、单位类型代码、行业代码、托管标记代码、组织机构代码、特困企业标记、主管部门、发薪日期、法人代表、法人身份证号、联系电话、注册资金、营业执照号码、营业起始日期、营业终止日期、银行名称、银行账号。
二、分析步骤
(一)单位基本信息正确性分析审计方法的ER模型构建
单位账户关键信息缺失审计方法的实体和关系如下:
实体1:单位
实体2:公积金管理中心
实体3:职工
关系1:单位向公积金管理中心提交申请材料
关系2:公积金管理中心受理审核后传递开户或变更通知单给单位
关系3:公积金管理中心受理审核后传递存折给职工
(二)单位基本信息正确性分析审计方法的数据模型构建
实体及关系数据元素
(三)单位基本信息正确性分析审计方法的分析步骤
从单位基本信息表,筛选出没有单位名称、单位地址、单位法人代表等关键信息的记录信息,分析不规范信息。
三、流程图
四、方法语言
SELECT[单位编号],[单位名称],[单位地址],[单位状态],[开户日期],[经济类型],[隶属关系],[单位性质],[行业],[托管标记],[组织机构代码],[特困企业标记分类码],[主管部门],[发薪日期][法人代表],[法人身份证号],[法人联系电话],[注册资金],[营业执照号码],[营业起始日期],[营业终止日期],[银行名称],[银行账号]
FROM[基础表_规划_单位基本信息]
where isdate([开户日期])<>1 or[法人代表]is null or[单位名称]is null or[单位地址]is null
参考文献:
[1]《住房公积金管理条例》(2002年3月24日中华人民共和国国务院令第350号)
[2]《住房公积金财务管理办法》(财综字【1999】59号)