一、审计目标

检查死亡提取但未销户的情况。

二、审计功能

根据个人提取信息表和个人总账信息表，筛选死亡提取但未销户的信息记录，分析个人死亡销户情况的真实性。

三、所需数据

死亡提取但未销户审计方法所需数据资料见下表。

（一）基础表：个人提取信息表(AGD41/0001)。数据元素：机构编号、个人编号、单位编号、业务发生日期、账户类型代码、提取类型代码、银行编号、贷款合同号、购房日期、提取本年缴存金额、提取历年缴存金额、提取利息、提取总额、账户余额、本年缴存余额、历年缴存余额、操作人员、操作日期、代领人证件类型、代领人证件号码、代领人姓名。

（二）基础表：个人基本信息表(AGD12/0003)。数据元素：机构编号、机构名称、单位编号、单位名称、个人编号、姓名、个人状态代码、证件类型、证件号码、性别代码、出生日期、工作年月、开户日期、销户日期、公积金账号、住房补贴标记。

四、分析步骤

（一）死亡提取但未销户审计方法的ER模型构建

死亡提取但未销户审计方法的实体和关系如下：

实体1：职工

实体2：公积金管理中心

实体3：银行

关系1：职工向公积金管理中心申请支取公积金

关系2：公积金管理中心审核通过后返回支取凭证同时授权银行付款

关系3：银行根据支取凭证支付款项给职工，并返回支取回单给公积金管理中心

（二）死亡提取但未销户审计方法的数据模型构建

实体及关系数据元素

三、死亡提取但未销户审计方法的分析步骤

从个人提取信息表和个人基本信息表，筛选出提取原因是‘销户支取-死亡’但账户状态是未销户的信息记录，分析死亡情形提取的真实性。

四、流程图

五、计算机语言

select a.机构编号,a.个人编号,b.姓名,a.业务发生日期,a.提取总额,a.提取类型,b.个人状态代码

from个人提取信息表a left join个人基本信息表b on a.个人编号=b.个人编号a.机构编号=b.机构编号

where a.提取类型like‘%死亡%’and b.个人状态代码=‘正常’

参考文献

《住房公积金计算机审计方法体系—计算机审计实务公告第41号》