一、概念

《收入支出决算表》（财决表03）反映预算单位的全部收入情况。二、审计目标

表内复核财决03表编报情况，揭示并分析差异。

三、所需数据

《收入决算表》（财决表03）表内核对审计方法所需数据资料见下表。

表5-9《收入决算表》（财决表03）表内核对审计方法所需数据资料

（一）收入决算表（所对应的2个底层数据库表，表名：YSZ03.DBF和YSZ03_F7.DBF）。数据元素：单位代码（sys_zdm）、科目编码（kmbm）、本年收入合计、财政拨款、行政单位预算外资金收入、上级补助收入、事业收入小计、事业单位经营收入、附属单位上缴收入、其他收入小计等。

四、分析步骤

分别对其中各单位汇总决算记录进行横向核对，对各单位各项经费决算明细记录进行纵向核对，依次计算与汇总决算的差异，确定差异允许接受范围，关注报表数据的不一致之处。

图5-9《收入决算表》（财决表03）表内核对审计方法流程图五、计算机语言

（一）对财决03表对应底层数据库表YSZ03.DBF进行横向核对。

//先使用AO软件的[采集转换]-[业务数据]-[采集数据]功能导入数据

var a,b;

begin

a:=createq('Select sum(a01)-(select a01 from业务_ysz03 where sys_zdm like'%x7')as本年收入合计,sum(b01)-(select b01 from业务_ysz03 where sys_zdm like'%x7')as财政拨款,sum(c01)-(select c01 from业务_ysz03 where sys_zdm like'%x7')as行政单位预算外资金收入,sum(d01)-(select d01 from业务_ysz03 where sys_zdm like'%x7')as上级补助收入,sum(e01)-(select e01 from业务_ysz03 where sys_zdm like'%x7') as事业收入小计,sum(f01)-(select f01 from业务_ysz03 where sys_zdm like '%x7')as事业单位预算外资金收入,sum(g01)-(select g01 from业务_ysz03 where sys_zdm like'%x7')as事业单位经营收入,sum(h01)-(select h01 from业务_ysz03wheresys_zdmlike'%x7')as附属单位上缴收入,sum(i01)-(select i01 from业务_ysz03 where sys_zdm like'%x7')as其他收入小计,sum(j01)-(select j01 from业务_ysz03 where sys_zdm like'%x7') as从其他部门取得的财政拨款,sum(k01)-(select k01 from业务_ysz03 where sys_zdm like'%x7')as非本级财政拨款from业务_ysz03 where sys_zdm not like'%7'',-1); b:=qeof(a); if b#1 then begin

repeat

addtransrslt(a,'财决03各单位核对差异'); b:=qmov(a,1);

b:=qeof(a); until b=1; end;

transbatch(a,'财决03各单位核对差异');

end.

（二）对财决03表对应底层数据库表YSZ03.DBF和YSZ03_F7.DBF进行纵向核对。

var a,b; begin

a:=createq('Select a01-(select sum(f1_1)from业务_ysz03_f7 where sys_zdm not like'%7')as 1本年收入合计,b01-(select sum(f1_3)from业务_ysz03_f7 where sys_zdm not like'%7')as财政拨款,c01-(select sum(f1_3)from业务_ysz03_f7 where sys_zdm not like'%7')as行政单位预算外资金收入,d01-(select sum(f1_4)from业务_ysz03_f7 where sys_zdm not like'%7')as上级补助收入,e01-(select sum(f1_5)from业务_ysz03_f7 where sys_zdm not like'%7')as事业收入小计,f01-(select sum(f1_6)from业务_ysz03_f7 where sys_zdm not like'%7')as事业单位预算外资金收入,g01-(select sum(f1_7)from业务_ysz03_f7 where sys_zdm not like'%7') as事业单位经营收入,h01-(select sum(f1_8)from业务_ysz03_f7 where sys_zdm not like'%7')as附属单位上缴收入,i01-(select sum(f1_9)from业务_ysz03_f7 where sys_zdm not like'%7')as其他收入小计,j01-(select sum(f1_10_1)from业务_ysz03_f7 where sys_zdm not like'%7')as从其他部门取得的财政拨款,k01-(select sum(f1_10)from业务_ysz03_f7 where sys_zdm not like'%7')as非本级财政拨款from业务_ysz03 where sys_zdm like'%x7'',-1); b:=qeof(a); if b#1 then begin

repeat

addtransrslt(a,'财决03各单位核对差异'); b:=qmov(a,1);

b:=qeof(a); until b=1; end;

transbatch(a,'财决03各单位核对差异'); end.

六、延伸建议

根据审查结果，落实相关问题。

参考文献

审计署计算机审计实务公告第22号——中央部门预算执行计算机审计方法体系（审计发〔2010〕113号）。