一、概念

《收入支出决算表》（财决表04）反映预算单位的全部支出情况。二、审计目标

表内复核财决04表编报情况，揭示并分析差异。

三、所需数据

《支出决算表》（财决表04）表内核对审计方法所需数据资料见下表。

表5-9《支出决算表》（财决表04）表内核对审计方法所需数据资料

（一）支出决算表（所对应的2个底层数据库表，表名：YSZ04.DBF和YSZ04_F6.DBF）。数据元素：单位代码（sys_zdm）、科目编码（kmbm）、本年支出合计、基本支出、项目支出、上缴上级支出、经营支出、对附属单位补助支出。

四、分析步骤

分别对其中各单位汇总决算记录进行横向核对，对各单位各项经费决算明细记录进行纵向核对，依次计算与汇总决算的差异，确定差异允许接受范围，关注报表数据的不一致之处。

图5-9《支出决算表》（财决表04）表内核对审计方法流程图五、计算机语言

（一）对财决04表对应底层数据库表YSZ04.DBF进行横向核对。//先使用AO软件的[采集转换]-[业务数据]-[采集数据]功能导入数据

var a,b;

begin

a:=createq('Select sum(a01)-(select a01 from业务_ysz04 where sys_zdm like'%x7')as本年支出合计,sum(b01)-(select b01 from业务_ysz04 where sys_zdm like'%x7')as基本支出,sum(c01)-(select c01 from业务_ysz04 where sys_zdm like'%x7')as项目支出小计,sum(d01)-(select d01 from业务_ysz04 where sys_zdm like'%x7')as行政事业类项目支出,sum(e01)-(select e01 from业务_ysz04 where sys_zdm like'%x7')as基本建设类项目支出,sum(f01)-(select f01 from业务_ysz04 where sys_zdm like'%x7')as其他类项目支出,sum(g01)-(select g01 from业务_ysz04 where sys_zdm like'%x7')as上缴上级支出,sum(h01)-(select h01 from业务_ysz04 where sys_zdm like'%x7')as事业单位经营支出,sum(i01)-(select i01 from业务_ysz04 where sys_zdm like'%x7')as对附属单位补助支出,sum(j01)-(select j01 from业务_ysz04 where sys_zdm like'%x7')as结转自筹基建,sum(k01)-(select k01 from业务_ysz04 where sys_zdm like'%x7') as其他支出from业务_ysz04 where sys_zdm not like'%7'')as k01 from业务_ysz04 where sys_zdm not like''%7''',-1); b:=qeof(a); if b#1 then begin

repeat

addtransrslt(a,'财决04各单位核对差异'); b:=qmov(a,1);

b:=qeof(a); until b=1; end;

transbatch(a,'财决04各单位核对差异');

end.

（二）对财决04表对应底层数据库表YSZ04.DBF和YSZ04_F6.DBF进行纵向核对。

var a,b; begin

a:=createq('Select a01-(select sum(f1_1)from业务_ysz04_f6 where sys_zdm not like'%7')as本年支出合计,b01-(select sum(f1_2)from业务_ysz04_f6 where sys_zdm not like'%7')as基本支出,c01-(select sum(f1_3)from业务_ysz04_f6 where sys_zdm not like'%7')as项目支出小计,d01-(select sum(f1_4)from业务_ysz04_f6 where sys_zdm not like '%7')as行政事业类项目支出,e01-(select sum(f1_5)from业务_ysz04_f6 where sys_zdm not like'%7')as基本建设类项目支出,f01-(select sum(f1_6) from业务_ysz04_f6 where sys_zdm not like'%7')as其他类项目支出,g01-(select sum(f1_7)from业务_ysz04_f6 where sys_zdm not like'%7') as上缴上级支出,h01-(select sum(f1_8)from业务_ysz04_f6 where sys_zdm not like'%7')as事业单位经营支出,i01-(select sum(f1_9)from业务_ysz04_f6 where sys_zdm not like'%7')as对附属单位补助支出,j01-(select sum(f1_10)from业务_ysz04_f6 where sys_zdm not like'%7')as结转自筹基建,k01-(select sum(f1_11)from业务_ysz04_f6 where sys_zdm not like '%7')as其他支出from业务_ysz04 where sys_zdm like'%x7'',-1); b:=qeof(a); if b#1 then begin

repeat

addtransrslt(a,'财决04各单位核对差异'); b:=qmov(a,1);

b:=qeof(a); until b=1; end;

transbatch(a,'财决04各单位核对差异'); end.

六、延伸建议

根据审查结果，落实有无问题。

参考文献

审计署计算机审计实务公告第22号——中央部门预算执行计算机审计方法体系（审计发〔2010〕113号）。