一、概念

行政事业单位决算报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是上级单位和部门了解情况、掌握政策、指导单位预算执行工作的重要资料，也是编制下一年度财务收支计划的基础。

二、审计目标

审查决算报表编制的完整性、真实性，对决算报表与账目数据的一致性进行核对。

三、所需数据

决算报表与账目数据比对审计方法所需数据资料见下表。

表5-9决算报表与账目数据比对审计方法所需数据资料

（一）决算明细表：决算科目名称，决算数。

四、分析步骤

（1）利用财政部2008年度部门决算报告软件中的"导出"功能将基本支出决算明细表转换为execl格式，命名为js-05。

（2）对js-05表进行修改，去掉不必要的空格及合计数栏次，保留需要与账目核对的数据。

（3）将js-05表作为业务数据引入AO软件，存放在中国曲协行政账套-自定义表目录下。具体操作是：打开AO软件中国曲协2008年-001行政账套，运用采集转换-业务数据-采集数据，添加js-05表。

（4）运用AO软件中的"图形化SQL功能"对js-05表进行分析。

（5）分析js-05表与会计账目的对应关系。

（6）将001行政账套"基本支出"科目与js-05表中的"行政运行"栏次核对。

（7）将002事业账套"基本支出"科目与js-05表中的"其他文化支出"栏次核对。图5-9决算报表与账目数据比对审计方法流程图

五、计算机语言

（一）运用AO软件中的"图形化SQL功能"对js-05表进行分析。var a; begin

a:='SELECT[js-05].[科目名称],[js-05].[行政运行],[js-05].[其他文化支出]FROM[js-05]AS[js-05]';

createtemptable('图形化SQL功能分析',a);

end.

（二）将001行政账套"基本支出"科目与js-05表中的"行政运行"栏次核对。var

a1,a2; begin

a1:='select科目名称,期初余额,借方发生额,贷方发生额,期末余额into pro1 from科目余额where 1=1and科目编码like''501%''and科目级别<=3 and len([科目编码])=7 order by科目编码';

createtemptable('pro1',a1);

a2:='Select[js-05].[科目名称]as决算科目名称,[js-05].[行政运行]as决算数,[pro1].[科目名称]as账目科目名称,[pro1].[借方发生额]as账目数,([js-05].[行政运行]-[pro1].[借方发生额])as决算数与账目数的差额into决算与账目对比表[决算与账目对比表]From[js-05],[pro1]where [js-05].[科目名称]=[pro1].[科目名称]';

createtemptable('关联pro1',a2);

end.

（三）将002事业账套"基本支出"科目与js-05表中的"其他文化支出"栏次核对

var a; begin

a:='ect[js-05].[科目名称]as决算科目名称,[js-05].[行政运行]as决算数,[pro1].[科目名称]as账目科目名称,[pro2].[借方发生额]as账目数,([js-05].[行政运行]-[pro2].[借方发生额])as决算数与账目数的差额into决算与账目对比表[决算与账目对比表]From[js-05],[pro2]where [js-05].[科目名称]=[pro2].[科目名称]';

createtemptable('核对',a); end.

六、延伸建议

根据审查结果，落实相关问题。

参考文献

审计署计算机审计实务公告第22号——中央部门预算执行计算机审计方法体系（审计发〔2010〕113号）。