一、概念

“违规未在国有或国家控股银行开户”是指违反《中央预算单位银行账户管理暂行办法》规定，未在国有、国家控股银行或经批准允许为其开户的商业银行开立银行账户（边远地区的县以下预算单位可在当地农村信用社开立银行账户），不得在其它银行或非银行金融机构开立账户。

二、错弊描述

部分预算单位银行账户管理不规范，财务人员未严格执行《人民币银行结算账户管理办法规定》，违规未在国有或国家控股银行开户。

“违规未在国有或国家控股银行开户”的常见表现形式：在国有、国家控股银行或经批准允许为其开户的商业银行以外的银行开户。

三、审计检查方法

首先要求预算单位自报银行开户情况，据实提供所有银行账户信息和资料。其次，通过对预算单位提供的银行帐号、银行对账单、银行存款日记账、现金日记账等资料进行核对，摸清预算单位的银行开户情况。最后，重点检查银行账户是否是国有、国家控股银行或经批准允许以外为其开户的商业银行。

严格控制并规范行政事业单位的银行账户，并建立和完善有关规章制度，加强银行账户管理制度改革，规范行政事业单位的银行账户，取消违规开设的账户，加强对保留账户的规范管理。

参考文献

[1]顾树生.违反财经法规行为审计定性和处理处罚向导（修订版）[M].中国时代经济出版社,2013

[2]《中央预算单位银行账户管理暂行办法》（财库〔2002〕48号）