一、定性依据

（1）《商业银行法》第四十八条“……任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。”

（2）《储蓄管理条例》第三条“……任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。”

（3）《人民币单位存款管理办法》第八条“任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。”

二、处理处罚依据

（1）《商业银行法》第七十九条“有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没收违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上五十万元以下罚款：……(三)将单位的资金以个人名义开立账户存储的。”

（2）《现金管理暂行条例》第二十一条“开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：……(九)将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；……”

（3）《人民币银行结算账户管理办法》第六十五条“存款人使用银行结算账户，不得有下列行为：(一)违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户。……非经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以5000元

以上3万元以下的罚款……”