财政审计-部门预算执行审计-部门财务管理与会计核算审计
词条类别
审计适用法规
资源分类
部门财务管理与会计核算审计
词条名称
未按规定及时撤销银行结算账户
时 间
2016-03-31
作 者
中国审计学会计算机审计分会青岛审计局课题组
词条摘要
本词条介绍了“未按规定及时撤销银行结算账户”问题所适用的法律法规，主要包括定性依据和处理处罚依据。
一、定性依据
《人民币银行结算账户管理办法》第四十九条“有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：
(一)被撤并、解散、宣告破产或关闭的。(二)注销、被吊销营业执照的。
(三)因迁址需要变更开户银行的。
(四)其他原因需要撤销银行结算账户的。
存款人有本条第一、二项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。……”
二、处理处罚依据
《人民币银行结算账户管理办法》“第六十四条存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为：……(三)违反本办法规定不及时撤销银行结算账户。
非经营性的存款人，有上述所列行为之一的，给予警告并处以1000元的罚款；经营性的存款人有上述所列行为之一的，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。”
