一、审计目标

把握供应商的总体情况，发现存在异常情况的供应商及其合同。

三、审计功能

根据财务和供应商合同管理的数据及有关资料，分析发现是否存在下列情况：主要物资的采购方式不符合规定的供应商合同；不具备资质且提供重要物资的供应商；较大程度超过合同签订金额支付的供应商合同。

三、所需数据

本方法所需数据具体如下表：

（1）供应合同表。数据元素：合同号、合同名称、供应商名称、签订日期、合同类型、采购方式、合同金额、备注、数据来源。

（2）采购合同表。数据元素：合同号、供应商名称、物项编号、物项描述、型号规格、数量、计量单位、单价、价格、签订日期、数据来源。

（3）合同支付情况表。数据元素：日期、凭证号、现金流量项目、合同号、摘要、方向、金额、备注、数据来源。

四、分析步骤

(1)在供应合同表中，根据采购方式对合同金额和合同数量进行分类汇总；

(2)选择采购方式中金额大的合同，分析其采购方式的选择是否合理，是否采用了必要的招投标；

(3)在采购合同表中，根据物项编号对金额进行分类汇总，并将金额按照金额合计大小排序；

(4)检查金额大或重要物资的供应商是否经过必要的资格审查；

(5)在合同支付情况表中，根据合同号对合同支付金额进行分类汇总；

(6)将合同支付金额与供应合同表中合同金额进行比较，分析是否存在有较大程度超额支付的供应商合同。

(1)在供应合同表中，根据采购方式对合同金额和合同数量进行分类汇总；

(2)选择采购方式中金额大的合同，分析其采购方式的选择是否合理，是否采用了必要的招投标；

(3)在采购合同表中，根据物项编号对金额进行分类汇总，并将金额按照金额合计大小排序；

(4)检查金额大或重要物资的供应商是否经过必要的资格审查；

(5)在合同支付情况表中，根据合同号对合同支付金额进行分类汇总；

(6)将合同支付金额与供应合同表中合同金额进行比较，分析是否存在有较大程度超额支付的供应商合同。

五、流程图

参考文献

《中央企业计算机审计方法体系—计算机审计实务公告第31号》