一、银行存款收支业务审计目标

通过分析大额异常银行存款的主要来源或去向，审计企业银行存款收支的合规性。

二、所需数据

本方法使用的数据主要是结合企业实际情况，利用经验进行审计，需要从被审计单位取得如下资料：

（1）基础表：凭证表（AFA33/0003）。数据元素：企业名称、企业代码、会计年度、凭证日期、凭证类别、凭证号、借方科目代码、贷方科目代码、摘要、借方金额、贷方金额。

（2）基础表：科目代码表（AFA33/0001）。数据元素：企业名称、企业代码、明细科目代码、上级科目代码、科目名称、上级科目名称。

三、分析步骤

（1）从凭证表中生成与银行存款有关的收入明细表。

（2）从凭证表中生成与银行存款有关的支出明细表。

（3）从凭证表中筛选出银行账户互转明细表。

（4）从银行存款收入明细表和银行存款支出明细表中，剔除银行账户互转明细表的记录。

（5）根据重要性水平，筛选金额大于某一数值，排除掉日常财务费用等小额收支信息，关注大额资金的流向。生成银行存款大额收入明细表和银行存款大额支出明细表。

（6）根据银行存款大额收入明细表和银行存款大额支出明细表，关注收入、支出占比大的资金流向。

四、流程图

五、适用法规法规名称：《企业会计准则——基本准则》发文文号：财政部令第33号生效日期：2007年1月1日法规条目：

第十二条企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

参考文献

[1]《中央企业计算机审计方法体系—计算机审计实务公告第31号》

[2]《企业审计AO应用实例》中国时代经济出版社