一、审计目标：检查期货企业货币资金收支合规性。

二、所需数据

本方法使用的数据主要是结合企业实际情况，利用经验进行审计，需

要从被审计单位取得如下资料：

（1）基础表：期货交易基本情况表。数据元素：月份、交易所、品种、交割期、手数、成交价、成交额、买卖、交易费用、手续费、投保、平仓盈亏。

（2）基础表：期货保证金使用情况表。数据元素：月份、期初结存、期末结存、可用资金、出入金、浮动盈亏、风险度、手续费、客户权益、追加保证金、平仓盈亏、保证金占用、交割保证金、总盈亏。

三、分析步骤

1.期货企业保证金收支情况审计方法的ER模型图如下：期货企业保证金收支情况审计方法实体和关系如下：

实体1：企业

实体2：期货交易基本情况表

实体3：期货保证金使用情况表

关系1：期货交易基本情况表记录企业期货交易情况

关系2：期货保证金使用情况表记录企业期货保证金使用情况

2．期货企业保证金收支情况审计方法数据模型如下：

期货企业保证金收支情况审计方法的实体及关系数据元素：

3．期货企业保证金收支情况审计方法分析步骤如下：

（1）利用“期货交易基本情况表”对当年各月的交易金额（买入和卖出）进行汇总，生成“月交易表”,大致了解各月的期货交易情况。

（2）从“期货交易基本情况表”选择与保证金有关的买入交易，对各月交易量进行汇总，生成“买入交易表”。

（3）按月汇总“期货保证金使用情况表”，计算每月的保证金占用情况，生成“月保证金占用表”。

（4）将“买入交易表”与“月保证金占用表”关联，对比分析买入交易量与保证金占用是否趋势一致，即两者比值是否较稳定。

（5）核实可疑问题，做出结论。

对月期货保证金数量与月买入交易量差异较大月份的业务逐笔进行核算，汇总盈亏情况，并与相关财务数据进行对比分析，找出差异原因。同时，对于资金的流向做进一步审计。

四、流程图

参考文献

《中央企业计算机审计方法体系—计算机审计实务公告第31号》