一、工程业务提款报账审计的概述

对工程业务提款报账的审计，应紧紧把握工程量的真实性为主线，以施工企业申报工程量为基础，取得监理公司对施工单位申报工程量的认定数据，以业主单位工程部门最终确定的工程量为结果，构建中间表，进行比较分析，检查被审计单位与施工企业的结算数据是否正确。

二、所需资料

1．施工单位申报工程量表

2．监理公司对施工单位申报量核定表

3．工程部门对监理公司核定的工程量认定表

4．计划部门结合合同中对工作量的定价，根据工程部门认定的工程量，认

定的应付工程款表

5．财务部门支付工程款表

三、经验模型

四、审计步骤及ASL语言

1．将施工企业申报的工程量、监理公司核定的工程量、业主单位认定的工程量进行核对，如果核对无误，进入下一审计步骤；如不一致，做重点分析，检查业主单位有无故意虚报工程量。

（1）搜集施工单位申报工程量、监理公司对施工单位申报量的核定数量、

业主单位对监理公司核定工程量的认定数量等相关数据；

（2）将取得的施工单位申报工程量、监理公司对施工单位申报量的核定数量、业主单位对监理公司核定工程量的认定数量等相关数据进行整理，验证后构建中间表；

（3）将施工企业申报的工程量、监理公司核定的工程量、业主单位认定的工程量进行核对；

（4）对核对结果不一致情况，做重点分析，检查业主单位有无无故虚报工

程量。

[本步骤ASL语言]

select合同编号,合同名称,工程名称,施工单位,工程组号,单位,承包商申报工程量,监理认证量,工程部核定量into all_engineer_1 from all_engineer

select*from all_engineer_1 where承包商申报工程量<监理认证量

select*from all_engineer_1 where承包商申报工程量<工程部核定量

2．对业主单位计划部门计算出应付工程款进行验证，检查有无提高单价，虚增应付工程款金额。

（1）取得计划部门根据合同中工程量的定价，运用抽样方法与施工合同规定的施工内容、单价等项目进行核对，检查有无任意提高单价；

（2）根据上一步结果，依据审计最终验证无误的业主认定工程量，计算出应付工程款的数据；

（3）若验证结构无误，构建与财务实际付款等数据相关联的中间表；

（4）若验证结果与计划部门提供的应付工程款不一致，做重点分析，检查

有无任意提高单价，虚增应付工程款。

[本步骤ASL语言]

select合同序号,合同内容,应付预付款,应付进度款,扣质保金,扣预付款,扣其他款,实际付款into核对表from工程施工明细

update核对表set应付预付款=0 where应付预付款is null

update核对表set扣质保金=0 where扣质保金is null

update核对表set扣预付款=0 where扣预付款is null

update核对表set扣其他款=0 where扣其他款is null

3．核实财务部门是否依据计划部门提供的应付工程款进行付款结算。

（1）取得财务部门应付预付款、扣质保金、扣预付款、扣其他款、实际付

款等数据，计算出实际付款金额；

（2）将财务部门实际付款数据与计划部门应付工程款的数据进行核对；

（3）若核对结果一致，说明与施工企业的结算金额正确；

（4）若核对不一致，重点分析，检查有无任意多支付工程款的情况。

[本步骤ASL语言]

select合同序号,合同内容,应付预付款,应付进度款,扣质保金,扣预付款,应付进度款-扣质保金-扣预付款-扣其他款as验证数额,实际付款into核对表1 from

核对表

select*from核对表1 where验证数额-实际付款>0

4．根据审计人员的经验判断，确定审计重点，如确定业主单位和监理公司核减施工单位申报的工程量较少、施工单位为当地企业、合同变更金额占合同总金额比例较大的工程作为审计重点。