项目资金收支业务循环内部控制支出主要包括授权批准手续、用途、入账等方面。

一、项目资金支出的授权批准手续是否符合规定？二、世界银行贷款项目资金支出是否及时登账？

三、世界银行贷款项目资金是否确实用于规定用途？四、国内配套资金支出是否及时登账？

五、国内配套资金是否确实用于规定用途？

六、国内配套资金拨付与计划对比，其拨付是否及时足额，年末对配套资金拨付情况是否进行账务核对？

七、劳务折抵支出的计算、验证、记录职责相分离？

八、劳务折抵支出的计算是否具备花名册、劳务工资单、劳动合同书等证明文件？

九、劳务折抵支出的内容、数量、价格是否与项目评估报告、实施计划规定一致？

十、世界银行贷款项目贷款利息费用支出

（1）利息费用支出计算是否与贷款协定或转贷协议规定一致？

（2）建设期利息支付是否根据世界银行支付通知或财政部门付款通知的金

额，及时记入项目支出？

十一、世界银行贷款项目承诺费支出

（1）计算是否与贷款协定或转贷协议规定一致？

（2）承诺费支付是否根据支付通知或财政部付款通知的金额，及时记入项目支出账？

（3）如收到承诺费返还，是否抵减利息费或承诺费支出？

十二、国内有偿配套资金利息费用支出

（1）计算是否与借款合同（协议）的规定一致？

（2）建设期利息支付是否根据利息计算单正确支付，并及时记入项目支出

账？

十三、还贷准备金的支出是否用于规定用途？

十四、还贷准备金记账是否及时？

参考文献

《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》编写组，《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》【M】，中国时代经济出版社，2012年9月