外资运用审计-国际和国外援贷款项目审计-项目资金收支业务审计
词条类别
审计相关知识
资源分类
项目资金收支业务审计
词条名称
项目资金收支业务循环内部控制目标
时 间
2016-03-31
作 者
中国审计学会计算机审计分会郑州特派办课题组
词条摘要
项目资金收支业务循环内部控制目标主要包括资金的筹集、支付、拨出授权程序、记录等方面。
项目资金收支业务循环内部控制目标主要包括资金的筹集、支付、拨出授权程序、记录等方面。
一、所有项目资金的筹集、支付、拨出和偿还都经过授权或批准,并有相应的支持文件。该项控制影响相关会计报表项目的合法性。
二、所有项目资金的筹集、支付和拨出、贷款资金偿还本息后及时、正确地记录在恰当的会计期间和会计账户内。该项控制影响相关会计报表项目准确性、完整性和合法性。
三、对货币资金及其记录的接触、使用和保管均经过授权和批准。
四、保证货币资金账面数与实有数一致。该项控制影响相关会计报表项目的存在性。
五、保证各种单据传递和记录及时、准确。
六、保证应付账款账面数与实际债务数一致。该项控制影响相关会计报表项目的存在性。
七、对项目资金的保管、支付、授权的职责进行适当分离,防止差错和舞弊发生。
八、保证所有项目资金的筹集、支付和拨出符合现行法律、法规和世界银行相关规定。
九、如果应用计算机系统处理项目资金的筹集、支付和拨出,则应保证对电子文档的增删、修改都经过批准或授权,并能保留相关的日志文件。
参考文献
《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》编写组,《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》【M】,中国时代经济出版社,2012年9月