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外资运用审计-国际和国外援贷款项目审计-项目资金收支业务审计

词条类别

审计相关知识

资源分类

项目资金收支业务审计

词条名称

项目资金收支业务循环内部控制活动

时      间

2016-03-31

作      者

中国审计学会计算机审计分会郑州特派办课题组

词条摘要

项目资金收支业务循环内部控制活动主要包括业务授权、凭单审核制度、实物控制程序等方面。

项目资金收支业务循环内部控制活动主要包括业务授权、凭单审核制度、实物控制程序等方面。

一、业务授权,指项目资金的筹集、支付和拨出是否经适当的授权、审批程序。

二、业务处理过程控制,指项目资金的筹集、管理、支付和拨出是否有相应的管理规范,保证业务过程有严格的分工负责制。

三、凭单审核制度,指所有资金收付业务和账务处理是否经过严格审核。

四、充分的凭证和记录,指是否建立了相关凭证及其传递制度,保证项目资金的筹集、支付和拨出后能如实、及时记录和反映。

五、定期对账与稽核,指项目资金的筹集、支付和拨出,对于计提或支付的利息以及明细账与总账是否定期核对,以保证账账、账实相符。

六、实物控制程序,指对接近资金及其单证是否有相应的控制措施。

七、职责分离制度,指办理项目资金的筹集、支付和拨出手续的人是否不经手资金的记录和保管,记录和保管资金的人是否不经手具体使用,批准使用的人是否不经手记录和具体使用。

参考文献

《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》编写组,《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》【M】,中国时代经济出版社,2012年9月

主管单位:审计署 主办单位:中国时代经济出版社 协办单位:审计干部培训中心、中国审计报社
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