外资运用审计-国际和国外援贷款项目审计-项目资金收支业务审计
词条类别
审计相关知识
资源分类
项目资金收支业务审计
词条名称
项目资金收支业务循环内部控制活动
时 间
2016-03-31
作 者
中国审计学会计算机审计分会郑州特派办课题组
词条摘要
项目资金收支业务循环内部控制活动主要包括业务授权、凭单审核制度、实物控制程序等方面。
项目资金收支业务循环内部控制活动主要包括业务授权、凭单审核制度、实物控制程序等方面。
一、业务授权,指项目资金的筹集、支付和拨出是否经适当的授权、审批程序。
二、业务处理过程控制,指项目资金的筹集、管理、支付和拨出是否有相应的管理规范,保证业务过程有严格的分工负责制。
三、凭单审核制度,指所有资金收付业务和账务处理是否经过严格审核。
四、充分的凭证和记录,指是否建立了相关凭证及其传递制度,保证项目资金的筹集、支付和拨出后能如实、及时记录和反映。
五、定期对账与稽核,指项目资金的筹集、支付和拨出,对于计提或支付的利息以及明细账与总账是否定期核对,以保证账账、账实相符。
六、实物控制程序,指对接近资金及其单证是否有相应的控制措施。
七、职责分离制度,指办理项目资金的筹集、支付和拨出手续的人是否不经手资金的记录和保管,记录和保管资金的人是否不经手具体使用,批准使用的人是否不经手记录和具体使用。
参考文献
《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》编写组,《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》【M】,中国时代经济出版社,2012年9月