外资运用审计-国际和国外援贷款项目审计-项目资金收支业务审计
词条类别
审计相关知识
资源分类
项目资金收支业务审计
词条名称
项目资金收支业务的资金管理模式
时 间
2016-03-31
作 者
中国审计学会计算机审计分会郑州特派办课题组
词条摘要
本词条介绍项目资金收支业务-资金管理模式。资金管理模式的构建可从规范资金的流向、流量和流程三个方面入手。
资金管理模式的构建：收支两条线资金管理模式的构建可从规范资金的流向、流量和流程三个方面入手：
资金的流向方面是要求各部门或各单位在内部银行设立两个账户（收入户和支出户），并规定所有收入的现金都必须进入收入户，收入户资金由内部银行或财务结算中心统一管理，而所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。
参考文献
《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》编写组，《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》【M】，中国时代经济出版社，2012年9月
