资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。它是收支两条线内部控制体系的重要组成部分，主要包括以主要包括收入、支出资金管理与控制等部分。

一、关于账户管理、货币资金安全性等规定；二、收入资金管理与控制；三、支出资金管理与控制；

四、资金内部结算与信贷管理及控制；

五、收支两条线的组织保障。

需要说明的是，收支两条线是一种内部资金管理模式，它与各个部门的发展战略、管理文化和组织架构都有很大的关系。因此，企业在构建收支两条线管理模式时，一定要注意与自己的实际相结合，以管理有效性为导向。

参考文献

《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》编写组，《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》【M】，中国时代经济出版社，2012年9月