一、项目资金收入检查

抽取一定数量收款凭证，检查：

1．核对收款凭证与存入银行账户进账单的日期和金额是否相符。

2．核对收款凭证与银行对账单是否相符.

3．核对国际组织贷款资金与世界银行支付通知单是否相符（若是下级项目单位，则应核对国际组织贷款资金是否与上级项目单位发来的对账单或债务分割单相符）。

4．核对地方政府及联合投资方拨入资金的时间和数额与协议、合同规定是否相符。

5．通过检查花名册、劳务工单、劳动合同书等支持性证明文件，查明劳务折资的金额、比例及折算过程是否符合贷款协定的要求。

6．取得银行借款合同、发行企业债券资金相关文件，检查银行借款和债券发行是否经过有关部门的授权、批准，并核对银行借款数、企业债券收入是否与相应的合同相符。

7．取得捐赠款协议等资料，检查项目其它收入是否纳入项目总收入。

二、项目资金支出检查

抽取一定数量付款凭证，检查：

1．付款的授权批准是否符合规定。

2．付款凭证与应付工程款、应付器材款等明细账是否相符。

3．付款凭证是否与银行对账单相符

4．资金支出是否符合项目目的，是否根据贷款协定有关条款使用，与项目目标一致。

5．实付金额与购货发票、工程价款结算单等是否一致。若存在预付备料款、工程款和保证金等事项，则应与扣除后的金额一致。

参考文献

《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》编写组，《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》【M】，中国时代经济出版社，2012年9月