外资运用审计-国际和国外援贷款项目审计-物资管理业务审计
词条类别
审计知识和方法
资源分类
物资管理业务审计
词条名称
物资设备质量管理审计方法
时 间
2016-03-31
作 者
中国审计学会计算机审计分会郑州特派办课题组
词条摘要
本词条针对物资设备存在质量不合格的问题,介绍了审计主要步骤和方法。
对项目物资采购和进场质量管理审计,主要采用以下审计步骤和方法:
1.审查主要建筑材料、设备的采购方式,采购是否通过公开或邀请招标的方式选定,招投标工作是否合理合规。
2.是否依法订立合同,合同内容是否规范。如合同中产品名称是否包括注册商标与标号,生产厂家,产品规格、型号、等级及包装标准等。产品技术标准,是否有国家强制性标准或行业强制性标准;没有国家强制性标准,也没有行业强制性标准的,由双方协商签订,在条款中应写明执行何种标准;有特殊要求的,按合同中商定的技术条件执行。实行抽样检验质量的产品,合同中应具体约定抽样标准、方法、比例等。经安装运行才能发现内在质量缺陷的产品,合同中应具体约定提出质量异议的条件和时间。
3.审查钢筋、水泥等主要建筑材料计划进场点验记录、合格证、材质证明、实验报告是否齐全,是否符合工程设计要求、施工技术标准和合同约定的要求,有关材料检测频率是否符合要求。对物资材料验收报告质量与合同约定不一致的应重点延伸审计。
4.延伸审计的主要建筑材料、设备的供货企业,分析主要进货渠道是否合规,有无混入品牌不合规、材料不合规产品现象。
参考文献
周俊,浅谈工程质量管理审计的几个环节[EB/OL].
http://www.audit.gov.cn/n1992130/n1992150/n1992561/3190544.html,2012-11-28