检查材料设备使用真实性的审计步骤和SQL语言

1．将“进料明细表”和“出入库明细表”导入A0，按照材料名称进行分组汇总，得出“出库入库汇总表”和“进料汇总表”；

供参考的类SQL描述有：

得出出库入库汇总表：Select[材料名称],[规格],sum([数量])as出库入库量into[出库入库汇总表]From[业务_出库入库明细表]GROUP BY[材料名称],[规格]

得出进料汇总表：Select[材料名称],[单位],sum([数量])as进料量into[进料汇总表]From[进料明细表]GROUP BY[材料名称],[单位]

2．将“出库入库汇总表”与“进料汇总表”两张表通过“材料名称”关联，并将（[出库入库量]-[进料量])/[进料量]作为“比率”字段筛选出来，生成含有“材料名称”、“比率”字段的“进料及入库对比表”，以此分析是否有出入库材料量与购进材料量相差比较大的情况，以此确定审计重点；

供参考的类SQL描述有：

将出库入库汇总表的材料与进料汇总表进行对比得出进料及出入库对比表进行分析，进而初步确定审计重点和疑点：Select[进料汇总表].[材料名称],([出库入库量]-[进料量])/[进料量]into进料及入库对比表From[进料汇总表]inner join[出库入库汇总表]on[进料汇总表].[材料名称]=[出库入库汇总表].[材料名称] GROUP BY[进料汇总表].[材料名称],([出库入库量]-[进料量])/[进料量]

3．如果上述“进料及入库对比表”没有异常现象，首先将用图纸及工程签证

等资料计算出的审计认定工程量利用工程套价软件推算出各主要材料含量的“套价表”，并以业务数据的形式导入AO，其次将“套价表”按照材料名称进行分组汇总，得出含各材料用量汇总数的“实际用量”及“材料编码”、“材料名称”、“单位”等字段的“套价汇总表”，然后将该表以各材料的“材料编码”为条件得出含有“材料名称”、“单位”、“实际用量”等字段的“套价汇总整理表”，最后将“套价汇总整理表”中的“实际用量”以“材料名称”为条件转换成统一以立方为计量单位，含有各材料实际用量的“套价汇总结果表”。例如以石子的用量除以1.5，其他除以1.1，石屑除以1；

供参考的类SQL描述有：

将利用图纸及工程签证计算出的工程量利用工程套价软件得出审计认定的各主要材料的用量

Select[材料名称],[单位],[材料编码],sum([数量])as实际用量into[套价汇总表]From[套价表]GROUP BY[材料名称],[单位],[材料编码]

Select[材料名称],[单位],[实际用量]into套价汇总整理表From[套价汇总表]where[材料编码]='0521460'or[材料编码]='105009'or[材料编码]='101015'or[材料编码]='102039'----以石子、石灰、石屑、煤灰的材料编码为例

Select[材料名称],if([材料名称]='石子',[实际用量]/1.5)as石子用量,if([材料名称]='石灰',[实际用量]/1.1)as石灰用量,if([材料名称]='石屑',[实际用量]/1)as石屑用量,if([材料名称]='煤灰',[实际用量]/1.1)as煤灰用量into套价汇总结果表From[套价汇总整理表]

4．将“进料表”与“套价汇总结果表”两张表通过“材料名称”关联，并以（[进料量]-[石子用量])*购料表中的石子单价作为“石子差额”字段筛选出来，依此类推出“石灰差额”、“石屑差额”等字段，生成含有“材料名称”及各材料差额字段的“差额总价表”

将“进料表”与“套价汇总结果表”两张表通过“材料名称”关联，并以（[进料量]-[石子用量])*购料表中的石子单价作为“石子差额”字段筛选出来，依此类推出“石灰差额”、“石屑差额”等字段，生成含有“材料名称”及各材料差额字段的“差额总价表”；

供参考的类SQL描述有：

计算实际使用与出库入库或购买材料的差额,生成差额总价表：Select[进料汇总表].[材料名称],([进料量]-[石子用量])*44 as石子差额,([进料量]-[石灰用量])*162.7 as石灰差额,([进料量]-[石屑用量])*40 as石屑差额,([进料量]-[煤灰用量])*28 as煤灰差额into差额总价表From[进料汇总表]inner join[套价汇总结果表]on[进料汇总表].[材料名称]=[套价汇总结果表].[材料名称]where[套价汇总结果表].[材料名称]='石子'or[套价汇总结果表].[材料名称]='石灰'or[套价汇总结果表].[材料名称]='石屑'or[套价汇总结果表].[材料名称]='煤灰'

5．进一步确定审计重点和疑点。如果差额总价表中数额比较大，则要作为审计重点。（例如是否存在多报用量进而涉嫌犯罪的情况）。

参考文献

刘新涛、王磊，《利用审计审定数逆向检验工程材料使用的真实性》，审计署计算机审计方法库，2010年4月30日