资金平衡表反映世行项目报告期期初和期末的全部资金占用和资金的来源情况。通过此表检查项目单位各项资金来源和资金占用的增减变动情况及相互对应关系，分析、考核项目建设资金的使用情况。（格式见表一）

不实行基本建设投资借款的被审计单位不使用“应收生产单位投资借款”、“待冲项目支出”两项报表科目。投资借款不实行“统借统还”的被审计单位不使用“拨付所属投资借款”“上级拨入投资借款”两项报表项目。资金平衡表反映的固定资产只是被审计单位为项目管理而专门构建的固定资产，项目投资竣工后交付使用的固定资产在“交付使用资产”项目反映。

资金占用部分分为八项内容：（一）项目支出合计，包含交付使用资产、待核销项目支出、转出投资、在建工程四部分。（二）应收生产单位投资借款，包含应收生产单位世界银行贷款。（三）拨付所属投资借款，包含拨付世界银行贷款。（四）器材，包含待处理器材损失。（五）货币资金合计，包含银行存款（含其中转用账户存款）和现金两部分。（六）预付及应收款合计，包含应收世行贷款利息、应收世行贷款承诺费、应收世行贷款资金占用费三部分的内容。（七）有价证券。（八）固定资产合计，包含固定资产原值（含累计折旧）、固定资产净值、固定资产清理、待处理固定资产损失。资金来源部分分为十项内容：（一）项目拨款合计。（二）项目资本与项目资本公积，包含捐赠款。（三）项目借款合计，包含项目投资借款（含国外借款、国内借款）、其他借款。（四）上级拨入投资借款，包含拨入世界银行贷款。（五）企业债券资金。（六）待冲项目支出。（七）应付款合计，包含应付世行贷款利息、应付世行贷款承诺费、应付世行贷款资金占用费。（八）未交款合计。（九）上级拨入资金、（十）留成收入。

表一：

参考文献

[1]《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》编写组《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》，中国时代经济出版社，2012．9；

[2]《世界银行贷款项目审计操作指南》编写组《世界银行贷款项目审计操作指南》，中国审计出版社，2000．3；

[3]《财政部关于印发<世界银行贷款项目会计核算办法>的通知》（财际字〔2000〕13号）