检查资金平衡表除检查各填表项对应的数字是否准确外，还应检查表内各相关项间的勾稽关系：

1．项目支出合计=交付使用资产+待核销项目支出+转出投资+在建工程合计。

在建工程=“建安工程投资”+102“设备投资”+103“待摊投资”+104“其他投资”；

2．器材=“器材采购”+“采购保管费”+“库存设备”+“库存材料”+“材料成本差异”+“委托加

工器材”；

3．货币资金=银行存款+现金。

4．预付及应收款=“预付备料款”+“预付工程款”+“应收有偿调出器材及工程款”+“应收票据”+“其他应收款”。

5．固定资产合计=固定资产净值（固定资产原值-累计折旧）+固定资产清理+待处理固定资产损失。

6．项目借款合计=国外借款+国内借款。

7．应付款合计=“应付器材款”+“应付工程款”+“应付工资”+“应付福利费”+“应付有偿调入器材及工程款”+“其他应付款”+应付票据。

8．未交款合计=“应交税金”+“应交基建包干节余”+“应交基建收入”+“其他应交款”。

9．资金占用合计=资金来源合计。

参考文献

[1]《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》编写组．《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》，中国时代经济出版社，2012．9；

[2]《世界银行贷款项目审计操作指南》编写组．《世界银行贷款项目审计操作指南》，

中国审计出版社，2000．3。