检查资金平衡表除检查表内勾稽关系外，因财务报表间也存在勾稽关系，对资金平衡表检查还应检查资金平衡表与项目进度表、专用账户报表、贷款协定执行情况表之间的勾稽关系，表间的勾稽关系如下：

1．资金平衡表的项目支出合计=项目进度表1中累计完成额。

2．资金平衡表的项目支出合计=项目进度表2中的累计支出数。

3．资金平衡表的项目支出合计期末数与期初数之差=项目进度表1中资金运用合计的

本期发生额。

4．资金平衡表中的交付使用资产=项目进度表2中的已交付使用资产合计数（即固定资产+流动资产+无形资产+递延资产之和）。

5．资金平衡表中的待核销项目支出、转出投资及在建工程=项目进度表2中的相应内

容。

6．资金平衡表中货币资金合计期末数与期初数之差=项目进度表1中货币资金变化的

本期数。

7．资金平衡表中货币资金合计期末数=项目进度表1中货币资金变化的累计数。

8．资金平衡表中专用账户存款期初数=专用账户报表中专用账户期初余额乘上期初汇

率。

9．资金平衡表中专用账户存款期末数=专用账户报表中专用账户期末余额乘上期末汇率。

10．资金平衡表中预收及应付款合计期末数与期初数之差=项目进度表1中应付款变化的本期数。

11．资金平衡表中预收及应付款合计期末数=项目进度表1中应付款变化的累计数。

12．资金平衡表中国外借款及明细项目的期末数=项目进度表1中的国际金融组织贷款及相应明细项目的累计完成额。

13．资金平衡表中国外借款及明细项目的期末数与期初数之差=项目进度表中的国际金融组织贷款及相应明细项目的本期完成额。

14．资金平衡表中项目拨款与项目资本和项目资本公积之和=项目进度表1中的无偿配套资金数。

15．资金平衡表中国际开发协会（IDA）期末数=贷款协定执行情况表中的累计提款合计数。

16．资金平衡表中国际开发协会（IDA）期末数与期初数之差=贷款协定执行情况表中

的本期提款合计数。参考文献

[1]《世界银行亚洲开发银行贷款项目审计指南》编写组．《世界银行亚洲开发银行贷

款项目审计指南》，中国时代经济出版社，2012．9；

[2]《世界银行贷款项目审计操作指南》编写组．《世界银行贷款项目审计操作指南》，

中国审计出版社，2000．3。