外资运用审计-国际和国外援贷款项目审计-财务报表审计
词条类别
审计适用法规
资源分类
财务报表审计
词条名称
违反国外贷援款项目专用账户管理的规定审计适用的法规
时 间
2016-03-31
作 者
中国审计学会计算机审计分会郑州特派办课题组
词条摘要
本词条介绍违反国外贷援款项目专用账户管理的规定的审计适用的法规。
违反国外贷援款项目专用账户管理的规定常见以下四种表现形式:未设立国外贷援款项目专用银行账户;未按照国外贷援款不同项目单独设立专用银行账户;以个人名义开立国外贷援款项目专用银行账户;出租、出借国外贷援款项目专用银行账户。
法规一名称《商业银行法》
发文单位:全国人民代表大会常务委员会
适用范围:依照本法和《中华人民共和国公司法》设立吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
生效日期:1995年7月1日
法规条目:
第四十八条 ……任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
第七十九条 有下列情形之一,由国务院银行业监督管理机构责令改正,有违法所得的,没收违法所得,违法所得五万元以上的,并处违法所得一倍以上五倍以下罚款;没收违法所得或者违法所得不足五万元的,处五万元以上五十万元以下罚款:
……
(三)将单位的资金以个人名义开立账户存储的。
法规二名称《储蓄管理条例》
发文文号:2011年国务院令第588号
发文单位:国务院
适用范围:凡在中国境内办理储蓄业务的储蓄机构和参加储蓄的个人生效日期:1993年3月1日
法规条目:
第三条 ……任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。
法规三名称《人民币银行结算账户管理办法》发文文号:2003年中国人民银行令第5号
发文单位:中国人民银行
适用范围:存款人在中国境内的银行开立的银行结算账户
生效日期:2003年4月10日
法规条目:
第四十五条 存款人应按照本办法的规定使用银行结算账户办理结算业务。
存款人不得出租、出借银行结算账户,不得利用银行结算账户套取银行信用。
第六十五条存款人使用银行结算账户,不得有下列行为:
……
(四)出租、出借银行结算账户。
……
非经营性的存款人有上述所列一至五项行为的,给予警告并处以1000元罚款;经营性的存款人有上述所列一至五项行为的,给予警告并处以5000元以上
3万元以下的罚款;……。”
法规四名称《国际金融组织贷款赠款项目财务管理暂行办法》
发文文号:财际〔2011〕10号
发文单位:财政部
适用范围:财政部转贷(含统贷统还)、转增的国际金融组织贷款赠款项目,在准备、实施、竣工至贷款本息费全部偿还期间的财务管理工作。
生效日期:2011年2月16日
法规条目:
第五条 项目贷款资金实行专户管理、专账核算。原则上不同项目单独设立指定账户,按项目分账核算。同一赠款方同一币种赠款资金,只能开设一个账户,按项目分账核算。项目国内配套资金可参照办理。